Mokestinė atskaitomybė UAB "Saulė"

Kiekvienos įmonės vadovas susiduria su daugybe ataskaitų, atskaitomybių ir deklaracijų. Jų paskirtis labai įvairi: vienos rengiamos išimtinai įmonės vidiniams poreikiams tenkinti (struktūrinių padalinių planai, biudžetai, sąmatos, skirti įmonės valdytojams), kitos – išoriniams vartotojams (statistinės ataskaitos, mokesčių deklaracijos, skirtos valdžios institucijoms). Kartu su finansine atskaitomybe metams pasibaigus rengiama ir vadinamoji mokestinė atskaitomybė (pelno mokesčio deklaracija), kurioje apskaičiuojamas ir deklaruojamas mokėtinas į biudžetą pelno mokestis. Pelno mokesčio apskaičiavimo pagrindu yra laikomas finansinėje apskaitoje (pelno (nuostolio) ataskaitoje) išvestas pelnas prieš apmokestinimą. Kadangi apmokestinamojo pelno apskaičiavimo tikslais ne visos į finansinę apskaitą įtrauktos sąnaudos laikomos apmokestinamąjį pelną mažinančiomis, lygiai kaip ir apmokestinamosiomis pajamomis pripažįstamos ne tik finansinėje apskaitoje įrašytos pajamos, todėl pelno mokesčio deklaracijoje atliekami apskaitinio rezultato koregavimai, pastarąjį perskaičiuojant į apmokestinamąjį pelną. Apmokestinamąjį pelną padauginus iš pelno mokesčio tarifo, apskaičiuojamas mokėtinas pelno mokestis.
Šio darbo tikslas - taikant teorines bei praktines žinias sudaryti UAB „Saulė“ mokestinę atskaitomybę.
• Užpildyti formą, susijusią su suteikta parama.
Pirkimų PVM
Pirkta:
Apmokestinamoji vertė, Lt
PVM, Lt
Atskaitomas PVM, Lt
1. Žaliavos apmokestinamai PVM veiklai
13489,00
2832,69
2832,69
2. Komunalinės paslaugos
8240,00
1730,40
1730,40
3. Telekomunikacijų paslaugos
587,00
123,27
123,27
4. Kanceliarinės prekės
3668,00
770,28
770,28
5. Prekės reprezentacijai
1420,00
298,20
223,65
6. Lengvasis automobilis
52580,00
11041,80
-
7. Prekės pramogoms
600,00
126,00
-
Iš viso:
80584.00
16922,64
5680,29
Pirkimų PVM = Apmokestinamoji vertė x 21 %
Atskaitomas PVM reprezentacijai = PVM x 75 %
2 lentelė
Mokamas į biudžetą PVM
Rodiklis
Suma, Lt
1. Pardavimo PVM
15676,08
2. Pirkimo PVM (iš 1 lentelės)
16922,64
2.1 Atskaitomas pirkimo PVM (iš 1 lentelės)
5680,29
2.2 Neatskaitomas pirkimo PVM
11242,35
3. Mokamas į biudžetą PVM (1 – 2.1)
9995,79
Parduotų prekių apmokestinamoji vertė = 248 vnt. x 301 Lt = 74648 Lt
Eksportuotų į Ukrainą prekių apmokesinamoji vertė = 48 vnt. x 200 Lt = 9600 Lt1
Pardavimo PVM = 74648 x 21 % = 15676,08 Lt
NEKILNOJAMOJO TURTO MOKESČIO APSKAIČIAVIMAS
Nekilnojamo turto mokestis = Nekilnojamo turto apmokestinamoji vertė x nekilnojamo turto mokesčio tarifas (žr. 1 priedą)
Nekilnojamo turto Vilniuje mokestis = 408441 Lt x 88 % x 0.8 % = 2875,43 Lt
Nekilnojamo turto Šiauliuose mokestis = 982000 x 0.6 % x 3 / 12 = 1473 Lt (turtas įsigytas ir...

Daugiau informacijos...

★ Klientai rekomenduoja

Šį rašto darbą rekomenduoja mūsų klientai. Ką tai reiškia?

Mūsų svetainėje pateikiama dešimtys tūkstančių skirtingų rašto darbų, kuriuos įkėlė daugybė moksleivių ir studentų su skirtingais gabumais. Būtent šis rašto darbas yra patikrintas specialistų ir rekomenduojamas kitų klientų, kurie po atsisiuntimo įvertino šį mokslo darbą teigiamai. Todėl galite būti tikri, kad šis pasirinkimas geriausias!