Mokesčių ir pelno skaičiavimas

1 užduotis Apskaičiuoti apmokestinamąjį pelną ir pelno mokestį. Užpildyti metinę pelno mokesčio deklaraciją.
Reklama 850 Lt;
Darbo užmokestis su priskaitymais valstybiniam socialiniam draudimui 12500 Lt;
Nuomos pajamas 2000 Lt;
Natūrali netektis 2500 Lt;
Suteikta parama 15000 Lt;
Sumokėtas avansinis pelno mokestis 2300 Lt.
Neapmokestinamos pajamos:
Gauta draudimo išmoka dėl audros nugriauto pastato 12 000 Lt.(1000 Lt yra skirtumas tarp išmokos ir nuostolių jis keliamas į apmokestinamas).
Gauti delspinigiai iš pirkėjų 300 Lt;
Apmokestinamos pajamas:
Produkcijos pardavimo pajamas 175021 Lt;
Paslaugų pardavimo pajamas 38000 Lt;
1000 Lt yra skirtumas tarp draudimo išmokos ir nuostolių.
Nuomos pajamas 2000 Lt;
Leidžiamas atskaityti sąnaudos:
Reklamos sąnaudos 850 Lt;
Darbo užmokestis su priskaitymais 12 500 Lt;
Parama 15000 Lt( ne daugiau 40 % bendrų pajamų)
Ribojamo atskaitymo sąnaudos:
Komandiruočių sąnaudos 8200 Lt(skirtumas 9500-8200=1300 keliamas į neleidžiamas atskaityti)
Reprezentacinės sąnaudos (75%) 1400*75/100=1050 Lt;
Natūrali netektis prekybos įmonėse 1%; 17 5021*1/100=1 750.21 Lt;
Neleidžiamo atskaitymo sąnaudos:
Sumokėti delspinigiai 471 Lt;
Skirtumas komandiruotės sąnaudų 1300 Lt.
Reprezentacinės sąnaudos (25%); 1400*25/100=350 Lt
Natūrali netektis prekybos įmonėse 2500-1750=750 Lt
Surašysime į lentelę gautų pajamų duomenis.
UAB „RYTAS” 2009 m. pajamas
1 lentelė.
Pajamų rūšis
Viso pajamas Lt.
Apmokestinamos Lt
Neapmokestinamos Lt
Gauta draudimo išmoka dėl audros nugriauto pastato
13 000,00
1 000,00
12 000,00
Gauti delspinigiai iš pirkėjų
300,00
-
300,00
Produkcijos pardavimo
175 021,00
175 021,00
-
Paslaugų pardavimo
38 000,00
38 000,00
-
Nuomos pajamas
2 000,00
2 000,00
-
Viso pajamų:
228 321,00
216 021,00
12 300,00
UAB „RYTAS” 2009 m. sąnaudos
2 lentelė.
Sąnaudų rūšis
Visos i. Lt
Pelno mokesčio atžvilgiu atskaitymas
Leidžiamas
Neleidžiamas
Ribojamų dydžių
Leidžiamos
Neleidžiamos
Sumokėti delspinigiai
471
-
471
-
-
Komandiruočių s.
9500
-
-
8200
1300
Sumokėta bauda VMI
350
-
350
-
-
Reprezentacinės s.
1400
-
-
1050
350
Reklamos s.
850
850
-
-
-
Darbo užmokestis su priskaitymais
12 500
12 500
-
-
-
Natūrali netektis prekybos įmonėse
2500
-
-
1750
750
Suteikta parama
15000
15 000
-
-
-
Viso:
42571
28 350
821
11 000
2400
Suskaičiuosim kiek yra pajamų nuo kurių gali būti atskaitomas pelno mokestis.
228 321-12 300=216 021 Lt
Dabar apskaičiuosime kokia suma nuo kurios bus atskaitomi mokesčiai(be paramos sumos)
216 021-13 350-11 000=191 671 Lt
Skaičiuosim kad nustatytume ar galime suteiktą paramą dėti prie leidžiamų atskaityti sąnaudų.
Pelno mokesčio įstatymo 28 straipsnyje nustatyta, kad mokesčio mokėtojams, pagal Labdaros ir paramos įstatymą turintiems teisę teikti tik paramą, iš pajamų leidžiama du kartus atskaityti išmokas, įskaitant perleistą turtą, suteiktas paslaugas, kurios Labdaros ir paramos įstatymo nustatyta tvarka skirtos paramai, tačiau ne didesnes kaip 40 proc. mokesčio mokėtojo pajamų,...

Daugiau informacijos...

★ Klientai rekomenduoja

Šį rašto darbą rekomenduoja mūsų klientai. Ką tai reiškia?

Mūsų svetainėje pateikiama dešimtys tūkstančių skirtingų rašto darbų, kuriuos įkėlė daugybė moksleivių ir studentų su skirtingais gabumais. Būtent šis rašto darbas yra patikrintas specialistų ir rekomenduojamas kitų klientų, kurie po atsisiuntimo įvertino šį mokslo darbą teigiamai. Todėl galite būti tikri, kad šis pasirinkimas geriausias!