Cigarečių kontrabandos kriminalistinė charakteristika

ĮVADAS „Kontrabanda (lot. contra – prieš, bando – vyriausybės įsakas), dažniausiai įvardijama kaip neteisėtas prekių (ar kitų daiktų) gabenimas per valstybės sieną. Kontrabandos kriminalistinė charakteristika – tai duomenų (informacijos) apie kontrabandą, padedančių efektyviau spręsti kontrabandos atskleidimo, tyrimo bei prevencijos uždavinius ir turinčių pažintinę – tiriamąją reikšmę, sistema.“1 Kontrabandiniai nusikalstamai yra pavojingi tuo, kad sudaro kliūtis šalies muitų surinkimui ir ekonominės politikos planavimui. Tai yra viena iš priežasčių atsirasti infliacijai, iškreipia ir išbalansuoja rinkos santykius, griauna valstybės ekonominę sistemą. Šią nusikalstamą veiką dažniausiai daro organizuotos nusikalstamos grupuotės. „Šio nusikaltimo specifika - tam tikras profesionalumo lygis. Paprastai organizuotas nusikalstamumas yra siejamas įvairiomis nusikalstamomis veikomis, neapsiribojant viena veiklos sritimi, tuo ir pasireiškia jų itin didelis pavojingumas visuomenei.“2 Mokesčių taikymas yra ekonomiškai efektyviausia priemonė, skirta mažinti bendrą tabako gaminių vartojimą. Tuo tarpu Lietuvoje parduodamų cigarečių kainos yra vienos mažiausių Europos Sąjungoje. Būtent neteisėtos prekybos augimo grėsmė pasitelkiama tabako gaminių apmokestinimo ir kitų veiksmingų rūkymo mažinimo priemonių diskreditavimui. Dėl savo geografinės padėties, nedidelės rinkos ir gana žemo tabako apmokestinimo Lietuva dažniausiai yra nelegalių tabako gaminių tranzito valstybė ir tik palyginti nedideli neteisėti cigarečių srautai pasiekia ją kaip paskirties valstybę. Žinoma, kad neteisėtos prekybos tabako gaminiais rizika yra didesnė tose ES šalyse, kurios ribojasi su ES nepriklausančiomis šalimis. Ukraina, Rusija, Baltarusija ir Moldova laikomos pagrindinėmis nelegalių ir pigių cigarečių tiekėjomis Europos rinkai, todėl Lietuva dėl savo geografinės ir palankios ekonominės padėties atsiduria didelės kontrabandinių cigarečių rizikos zonoje. Cigarečių kontrabandos iš Baltarusijos į Lietuvą gabenimą, VSAT duomenimis, lemia keli faktoriai. Išlieka didelis tabako gaminių kainų skirtumas Lietuvoje ir Baltarusijoje. Pastarojoje vidutinė mažmeninė populiariausių cigarečių pakelio kaina yra apie 0,80 Eur, o Lietuvoje mažmeninė populiariausių cigarečių pakelio kaina yra apie 4 Eur. Didinant akcizą tabako gaminiams ir tabakui vis labiau didėja cigarečių kainų mažmeninėje rinkoje skirtumas tarp ES ir kaimyninių valstybių.3 Darbo aktualumas: Dėl savo geografinės padėties, nedidelės rinkos ir gana žemo tabako apmokestinimo Lietuva dažniausiai yra nelegalių tabako gaminių tranzito valstybė ir tik palyginti nedideli neteisėti cigarečių srautai pasiekia ją kaip paskirties valstybę. Vis dėlto nors esame tik tranzitinė valstybė iš statistikos, kurią pateikia Muitinės kriminalinė Tarnyba, galime matyti, kad sulaikomų kontrabandinių cigarečių mastai yra dideli. Pavyzdžiui 2021 metais dėl cigarečių kontrabandos pradėti 136 tyrimai, kurių metu sulaikyta 21,64 mln. pakelių rūkalų ir 60 tonų tabako, kurių bendra vertė – 81,56 mln. eurų. Dažniausia sulaikymų vieta – pasienis su Baltarusija, kur pareigūnams pernai įkliuvo 76 proc. iš visų sulaikytų cigarečių. Dar apie 21 proc. kontrabandinių cigarečių sulaikyta šalies viduje.4 Taigi galime daryti išvada, kad tai yra nusikalstama veika, kuri padaro didelę žalą Lietuvos mokestiniai sistemai ir vidaus rinkai, todėl norint užkirsti kelią šiai veikai visų pirma reikia detaliai išanalizuoti jos kriminalinę charakteristiką. Tiriama problema: Siekiant atskleisti kontrabandinių nusikalstamų veikų, vienos iš jų cigarečių, kriminalistinę charakteristiką, reikia detaliai išnagrinėti atskirus charakteristikos elementus: nusikalstamos veikos dalyką, nusikaltimus darančius asmenis (subjektus), veikos padarymo būdą ir kontrabandinės veikos situaciją. Darbo naujumas: Cigarečių kontrabandos kriminalinė charakteristika yra nagrinėjama Lietuvos tyrėjų darbuose, kuriais ir rėmiausi šiame darbe: Andrej Gorbatkov, Jurgitos Baltrūnienės, Gintauto Šarausko, Snieguolės Matulienės Darbo uždaviniai: 1. Apibrėžti cigarečių kontrabandos veikos sampratą. 2. Atskleisti cigarečių kontrabandos kriminalinę charakteristiką. 3. Išanalizuoti Lietuvos teismų praktika ir teisės aktus, reglamentuojančius cigarečių kontrabandą. Atliekant tyrimą, naudojami šie mokslinio tyrimo metodai: Mokslinės literatūros šaltinių analizė, statistinių rodiklių analizė, Lietuvos teismų praktikos analizė. Vadovaujantis šiais tyrimo metodais atlikta surinktos informacijos apžvalga, analizė ir sisteminimas. Darbo struktūra: Šį darbą sudaro įvadas, vienas skyrius, kuris skirstomas į tris poskyrius, išvados, literatūros sąrašas. 1. Cigarečių kontrabandos kriminalistinės charakteristikos samprata Bendrąją prasme, kontrabanda apibūdinama kaip neteisėtas prekių ar kitų daiktų gabenimas iš vienos valstybės teritorijos į kitą, per valstybės sieną. Konkrečiu cigarečių kontrabandos atveju per sieną gabenamos cigaretės. Cigarečių kontrabanda (kaip ir dauguma kitų kontrabandinių nusikaltimų), pasižymi latentiškumu, apsunkinančiu nusikalstamos veikos atskleidimą, objektyvų šio reiškinio masto nustatymą. Dažniausiai stengiamasi nelegalius rūkalus paslėpti, t.y. bent paviršutiniškai užmaskuoti oficialiais gabenamomis ir deklaruotomis prekėmis, kad gabenamų kontrabandinių cigarečių nebūtų matyti. Tik speciali, papildoma veikla - informacijos rinkimas, analizė, įvykių registravimas - leidžia dalinai praskleisti nusikaltimo slaptumo šydą. Todėl, remiantis žiniomis, galima bent iš dalies numatyti ir įvertinti realiai egzistuojančio nusikalstamumo, taip pat ir cigarečių kontrabandos, mastą, nustatyti bendras jos charakteristikas, kitimo tendencijas bei galimas prevencijos priemones.5 „Kriminalistinė nusikaltimų charakteristika yra mokslinis teorinis modelis, apimantis tam tikrą informaciją, kurią naudojant galima pasiekti gerų nusikaltimų tyrimo rezultatų.“ 6 Tiriant cigarečių kontrabandos nusikalstamą veiką, kaip greitai ir kaip išsamiai bus ištirta nusikalstama veika yra pagrįsta esminių nusikaltimo požymių, galinčių nurodyti buvus kontrabandos atvejį, išskyrimu ir nustatymu. Todėl siekiant atskleisti šios nusikalstamos veikos kriminalistinę charakteristiką, kaip pagrindą, reikia išnagrinėti atskirus elementus, t.y.: nusikalstamos veikos dalyką, nusikaltimą darantį asmenį (subjektą), veikų padarymo būdą ir cigarečių kontrabandos situacijas. 1.1 Cigaretės, kaip nusikalstamos veikos dalykas „Kontrabandinių nusikalstamų veikų dalykas, kaip kriminalistinės nusikaltimo charakteristikos elementas gali būti išskiriamas iš nusikalstamos veikos sudėties analizės. Tačiau atliekant analizę, nereikia užmiršti, kad kriminalistinė kontrabandinių nusikalstamų veikų dalyko samprata yra skirtinga nuo įtvirtintos baudžiamojoje teisėje. Kriminalistine prasme, nusikaltimo dalykas, yra tapatus kėsinimosi dalykui.“7 Pagal Lietuvos Respublikos tabako, tabako gaminių ir su jais susijusių gaminių kontrolės įstatymo 25 straipsnio 3 dalį „Lietuvos Respublikoje parduodami, laikomi, gabenami kontrabandiniai, falsifikuoti tabako gaminiai, susiję gaminiai, tabako gaminiai be specialių ženklų – banderolių, taip pat tabako gaminiai, susiję gaminiai, kurių įsigijimas nepatvirtintas juridinę galią turinčiais dokumentais, arba tabako gaminiai, kurie buvo laikomi, parduodami neturint licencijos, konfiskuojami vadovaujantis arba Administracinių nusižengimų kodeksu, arba Baudžiamuoju kodeksu.“8 Remiantis Lietuvos Respublikos Baudžiamojo kodekso 1992 straipsnio atsižvelgiant į padaryto nusikaltimo vertę baudžiamoji atsakomybė gali grėsti už neteisėtą disponavimą akcizais apmokestinamomis prekėmis. Už akcizais apmokestinamų prekių įsigijimą, laikymą, gabenimą, naudojimą ar realizavimą pažeidžiant nustatytą tvarką atsakomybė taip pat gresia ir pagal Lietuvos Respublikos Administracinių Nusižengimų Kodekso 209 straipsnį. Remiantis Lietuvos Respublikos akcizų įstatymo 2 straipsniu viena iš akcizais apmokestinamu prekių yra apdorotas tabakas. Remiantis to paties įstatymo 3 straipsnio į apdoroto tabako sąvoką įeina cigaretės. Taip pat tame pačiame straipsnyje cigaretės yra apibūdinamos kaip „tokie produktai: 1) paruošti rūkyti tabako ritinėliai, nepriskirtini prie cigarų ar cigarilių; 2) tabako ritinėliai, kurie nepramoniniu būdu gali būti įkišti į vamzdelius, pagamintus iš cigarečių popieriaus; 3) tabako ritinėliai, kurie nepramoniniu būdu gali būti įvynioti į cigarečių popierių.“9 Cigaretės yra ypač patrauklus produktas kontrabandininkams, kadangi akcizo mokestis paprastai sudaro didelę pakelio kainos dalį, taigi gali generuoti didelį uždarbį. Be to, tabako gaminiai lengvai transportuojama prekė, todėl palyginti maža administracinė ar baudžiamoji atsakomybė cigarečių kontrabandą paverčia aukšto pelningumo ir žemos rizikos galimybe. Pavyzdžiui, Baltarusijoje cigaretės parduodamos už 15 Eur centų už pakelį, o pasiekę Latvijos, Lietuvos ar Lenkijos rinką jau gali kainuoti 3 Eur.10 Pasaulio bankas ir kiti tyrėjai apibendrina, kad svarbiausi veiksniai, nulemiantys būtent neapskaitytų tabako gaminių prekybą, yra: (1) neveiksminga sienų kontrolė ir mokesčių administravimas; (2) pasenę kontrolės mechanizmai; (3) piktnaudžiavimas neapmuitintų prekių (angl. duty-free) erdvėmis; (4) organizuotas nusikalstamumas; (5) aukštas korupcijos lygis ir jos toleravimas; (6) silpna valdysena; (7) nepakankamas šalių vyriausybių įsipareigojimas spręsti problemą; (8) vietoje ir užsienio šalyse pagamintų prekių apmokestinimo skirtumai; (9) tabako pramonės veikla. Svarbu suprasti, kad kasdieniame darbe vykdymo institucijos dėl paties viešojo sektoriaus specifiškumo negali taip greitai prisitaikyti prie vis išradingesnių pažeidėjų, todėl jų atsakas ne visada gali atrodyti pakankamas. Pavyzdžiui, nusikaltimai pasienyje vykdomi vis operatyviau, kadangi pažeidėjams lengva pasitelkti naujas technines priemones (keturračius, greitaeigius katerius, sniego motociklus ir kt.), o riboto biudžeto institucijos ne visada turi tokias galimybes. Lietuvos Respublikos Muitinės duomenimis, baltarusiškos kilmės cigaretės 2019 m. sudarė 76 proc. ikiteisminiuose tyrimuose sulaikytų cigarečių kiekio. Tarp pastarųjų vyrauja Gardino tabako fabrike Neman pagamintos Premier, Minsk, Fest, NZ cigaretės.11 „Net 54 proc. tabako gaminių sulaikoma būtent prie sienos su Baltarusija, 27 proc. – prie sienos su Rusija, 13 proc. – šalies viduje, 6 proc. – prie sienos su Lenkija. 2019 m. prie sienos su Latvija tabako gaminių nesulaikyta. 2019 m. Transcrime analizėje nurodama, kad Rumunijoje, Graikijoje, Latvijoje ir Lietuvoje cigaretės, kontrabandos būdu įvežtos į šalį iš kitų ES šalių, sudaro mažiau nei 1 proc.“12 Remiantis konkrečia teismų praktika galime matyti, kad sulaikant neteisėtai būdais per sieną iš Baltarusijos į Lietuvą gabenamas cigaretes, vienos dažniausiai yra randamos Premier, Minsk, Fest, NZ cigaretės. Pavyzdžiui, Panevėžio apygardos teisme buvo nagrinėjama byla nr. e1-49-350/2022, kurioje asmuo buvo baudžiamas už tai, kad „

Daugiau informacijos...

★ Klientai rekomenduoja

Šį rašto darbą rekomenduoja mūsų klientai. Ką tai reiškia?

Mūsų svetainėje pateikiama dešimtys tūkstančių skirtingų rašto darbų, kuriuos įkėlė daugybė moksleivių ir studentų su skirtingais gabumais. Būtent šis rašto darbas yra patikrintas specialistų ir rekomenduojamas kitų klientų, kurie po atsisiuntimo įvertino šį mokslo darbą teigiamai. Todėl galite būti tikri, kad šis pasirinkimas geriausias!