Bankų finansinė analizė darbas

 ĮVADAS Bankai, vieni svarbiausių valstybės ekonominių subjektų, jie turi nemaža įtaka spartesniam ir efektyvesniam ekonomikos augimui. Siekdami sėkmingai veikti laisvos, konkurencinės rinkos sąlygomis bankai turi efektyviai funkcionuoti, priimdami adekvačius valdymo sprendimus, nuo kurių tiesiogiai priklauso bankų veiklos rezultatai. Siekiant užtikrinti efektyvią bankų veiklą kyla būtinybė analizuoti įvairius finansinius rodiklius, kad ateityje būtų galimybė nuspėti ir išvengti bankų bankrotų bei gerinti veiklos rezultatus. Bankų finansinė analizė - tai tyrimas, banko praeities, esamos padėties ir perspektyvos vertinimui. Finansiniai rodikliai parodo ar reikalingi pasikeitimai banko veikloje, kokiu priemonių reikėtu imtis norint pasiekti užsibrėžtų tikslų, ar tikslinga teikti kai kurias paslaugas. Finansinė analizė yra vienas iš objektyviausių būdų tinkamai įvertinti informaciją, ypač naudinga nustatant pelningumą bei tobulinimo ir plėtros galimybes. Banko vadovybė, pasinaudodama analizės duomenimis gali priimti adekvačius sprendimus ir gauti maksimalią, iš šios veiklos, galimą naudą. Pagrindinė problema, kuriai skiriamas šis darbas: ES bankų finansinė analizė ir veiklos tobulinimo perspektyvos, siekiant prisitaikyti prie kintančių išorės sąlygų, kad būtų galima veikti efektyviai, patenkinant tiek savo, tiek klientų lūkesčius. To įgyvendinimui reikalinga nuolatinė analizuojamos organizacijos finansinė kontrolė, nes tik ją atlieknt gali būti padidintas pasitikėjimas bankų sistema, o juk tai ir yra pagrindinis šios institucijos tikslas. Baigiamojo darbo objektas – ES komercinių bankų finansinės veiklos analize. Baigiamojo darbo tikslas – išanalizuoti finansinės analizės teorines rodiklių reikšmes, atlikti ES komercinių bankų finansinės veiklos lyginamąją analizę bei pateikti tobulinimo perspektyvos pasiūlymus. Baigiamojo darbo tikslui pasiekti keliami uždaviniai: • Teoriškai apibūdinti finanasinės analizės teorinius aspektus bei pateikti šios sąvokos sampratą; • Ištirti finansinių rodiklių reikšmė bankų sistemai. • Atlikti didžiausių ES komercinių bankų finansinę lyginamąją analizę. • Nustatyti ES bankų tobulinimo perspektyvų galimybes ateityje. Darbe taikomi tyrimo metodai: • Antrinių duomenų ir mokslinės literatūros studijos ir analizė. • Pirminių duomenų šaltinių analizė. • Didžiausių ES komercinių bankų finansinių rodiklių analizė. • Grafinis finansinių rodiklių analizės pateikimas. Baigiamąjį darbą sudaro trys pagrindinės dalys. Pirmojoje dalyje apibrėžiama finansinė analizė kaip tokia, pateikiama jos sampra ir įtaką bankų sistemai. Taip pat išanalizuojami bankams esminę reikšmę turintys finansiniai rodikliai t.y. mokumo, likvidumo, pelningumo, apyvartumo. Susipažįstama su ES bankų tobulinimo perspektyvomis, kokios jos ir kaip ketinama tai įvykdyti. Antrojoje dalyje atliekamas lyginamasis, konkrečiai pasirinktų ES bankų, analizės tyrimas, atskleidžiant jų charakteristiką. Taip pat ir esminę reikšmę turinčias balanso ir pelno vertikalią bei horizontalią analizes. Trečioji dalis atskleis išvadą, kurios bus padarytos atliekamos analizės bei tyrimo metu. Tyrimo etapai: 1. Suformuluojama problema, tyrimo tikslas, uždaviniai, pagrindiniai tyrimo klausimai. 2. Sudaromas tiriamojo darbo planas. 3. Mokslinės literatūros analizė. Išskiriami pagrindiniai veiksniai, sąlygos aplinkybės ir apibūdinimai. 4. Apibūdinami lyginamąja analize atlikto tyrimo rezultatai. Teikiami siūlymai. 5. Nustatoma mokslinės literatūros bei tyrimų sąsaja, formuluojamos galutinės išvados. 1. FINANSINĖS ANALIZĖS IR TOBULINIMO PERSPEKTYBOS TEORINIAI ASPEKTAI 1.1 Finansinės analizės samprata Siekdamos sėkmingai konkuruoti rinkoje, finansinės įstaigos privalo nuolat tenkinti klientų užgaidas, norus, taikyti naują techniką ir technologijas, tobulinti valdymo metodų taikymą. Sprendžiant šiuos užduotis, svarbią reikšmę turi bankų veiklos finansinė analizė, kuri padeda objektyviai įvertinti konkrečią ekonominę situaciją, bankų veiklos sąlygas ir galimybes. Greita reakcija ir lankstumas gali būti pasiekiami tik tada, kai sprendimai bus pagrįsti laiku gauta bei adekvačia informacija, žiniomis ir patirtimi apie išorinę organizacijos aplinką bei vidines galimybes. (Valančienė, Gimžauskienė 2007:16–23). Vienas svarbiausių finansinės atskaitomybės tikslų – patenkinti informacijos vartotojų poreikius gauti teisingą informaciją apie finansinę įmonės būklę. (Verslo apskaitos standartai). Įvertinti finansinę įstaigų būklę ir veiklos rezultatus svarbu tiek patiems įmonių vadovams, siekiantiems sėkmingai plėtoti verslą ir tobulėti, tiek investuotojams, akcininkams, siekiantiems išsiaiškinti, į kurį verslą naudingiau investuoti, kurių finansinių įstaigų akcijų verta įsigyti. (Gagilaitė 2004: 7–13). L. Juozaitienė (2007) finansinę analizę apibūdina, kaip „procesą, kurio metu, taikant tam tikrus matematinius ir statistinius metodus, įmonės veiklos duomenis siekiama paversti naudinga informacija“. „Finansinė įmonės analizė atskleidžia, kokie procesai vyko įmonėje, kokia jos dabartinė finansinė situacija“, - nurodo autorė. Pasak autorės „remiantis istoriniais finansinės analizės duomenimis, galima prognozuoti įmonės ateities perspektyvas, planuoti įmonės ūkinę veiklą“. (Juozaitienė 2007). „Finansinė analizė – gerai atlikta padeda atsakyti į daugelį rupimų klausimų įmonėms“, - apibūdina Mackevičius. (Mackevičius 2008). „Finansinė analizė – visuma ekonominių ir piniginių santykių paskirstymas“,- pateikia apibūdinimą Buckūnienė. (Buckūnienė 2011). Poškaitės, D. ir kt. (2011), finansinė analizė – tai visapusis, objektyvus ir nuoseklus įmonės finansinės ir kitų su ja susijusių veiklų tyrimas siekiant padėti įmonės vadovybei priimti teisingus valdymo sprendimus ir įgyvendinti numatytus tikslus. Mackevičiaus, J. (2008) teigimu gerai atlikta finansinė analizė padeda atsa­kyti į daugelį klausimų, pavyzdžiui: kokie įmonės veiklos rezultatai buvo pasiekti ankstesniais metais, kodėl buvo gauti tokie rezultatai, ar galėjo jie būti geresni, kokios priežastys turėjo įtakos rezultatams ir jų pokyčiams, palyginti su ankstesnių laikotar­pių ir planiniais rezultatais, ar buvo galima dirbti geriau, taupiau naudoti turimus išteklius, ar buvo priimti teisingi, ekonomiškai pagrįsti sprendimai ir kt. (Mackevičius 2008). Pasak L. Juozaitienės (2000), „finansinė analizė – tai procesas, kurio metu, taikant tam tikrus matematinius ir statistinius metodus, įmonės veiklos duomenis siekiama paversti naudinga informacija“. Finansinė įmonės analizė atskleidžia, kokie procesai vyko įmonėje, kokia jos dabartinė finansinė situacija. Be to, remiantis istoriniais finansinės analizės duomenimis, galima prognozuoti įmonės ateities perspektyvas, planuoti įmonės ūkinę veiklą. (Juozaitienė 2000). Finansinė analizė yra informacijos rinkimo ir valdymo sprendimų priėmimo grandis, jos rezultatai priklauso nuo turimos informacijos apimties ir kokybės. Analizė sukuria naują informacijos fondą valdymo sprendimams priimti. Taigi finansinė analizė yra svarbus ekonominės informacijos šaltinis. Remiantis objektyvia informacija, kuri padeda nustatyti įvairius įmonės veiklos trūkumus, numatyti, kaip jų išvengti ir juos šalinti. Poškaitė, D. ir kt. (2011). Finansinė analizė kaip mokslas yra specialių žinių sistema, apimanti: • Ekonominių reiškinių bei procesų sąveikos tyrimus; • Teigiamų ir neigiamų ekonominių veiksnių išaiškinimą, jų poveikio kiekybinį matavimą; • Pažangaus ekonominio patyrimo apibendrinimą, priimant optimalius sprendimus; • Verslo planų mokslinį pagrindimą, jų įvykdymo įvertinimą. (Gronskas, 2008). Išanalizavus ir apibendrinus mokslinę literatūrą finansinės analizės klausimais (B. Galinienė, 2004; G. Kancerevyčius, 2009; A.Rutkauskas, 2001; V. Aleknevičienė, 2011) galima teigti, kad finansinė analizė – tai ūkinių procesų pažinimo priemonė, kurios tikslas yra objektyviai įvertinti esamą įmonės finansinę būklę, kad būtų galima priimti adekvačius valdymo sprendimus bei projektuoti verslo plėtros perspektyvas. Kaip teigia V. Čekanavičius, G. Murauskas (2003), ekonominė analizė yra ekonominių procesų ir jų tarpusavio ryšių nagrinėjimas. Įmonėje ji apima visus veiklos parengimo etapus, patį veiklos procesą ir jos produkto pardavimą praeityje, dabartyje ir ateityje (darbo, materialinių, finansinių išteklių formavimą ir naudojimą, veiklos ekonominius bei finansinius rezultatus). (Čekanavičius, Murauskas, 2003). Anot Mackevičiaus, tai visapusis ir objektyvus įmonės finansinės būklės, veiklos rezultatų ir pinigų srautų tyrimas siekiant padėti įmonės vadovybei pasiekti numatytus tikslus (Mackevičius 2005: 113). Buškevičiūtė E. ir Mačerinskienė I. savo veikale „Finansų analizė“ (2005) teigia kad, „Finansų analizė yra kompleksinis ūkio subjektų finansinės bei ūkinės veiklos ir jos rezultatų tyrimas, siekiant tobulinti tiriamojo subjekto valdymą ir didinti jos veiklos efektyvumą bei pelningumą“. V.Bagdžiūnienė, finansinę analizę apibūdina kaip: „procesą, kurio metu siekiama įvertinti įmonės esamą ir būsimą finansinę būklę, jos veiklos tęstinumą” (Bagdžiūnienė 2005). Jonas Lazauskas, savo knygoje teigia, jog finansinė analizė: „yra įkomponuota į apskaitos sudėtį, dažniausiai suprantant ir pačią apskaita plačiąją prasme (t.y. kartu su analize). Atliekant finansinę analizę naudojami, įmonės balanso ir kitų atskaitomybės dokumentų duomenys, finansinė analizė įvertina įmonės finansinį stabilumą, jos bendrąją finansinę padėtį. Įmonės finansinės veiklos analizė apima visos įmonės svarbiausius finansinius rodiklius“ (Lazauskas 2005). 1 pav. Finansinė analizė (Lazauskas, J. 2005 „Įmonių ūkines ir komercinės veiklos ekonominė analizė“ Vilnius: Technika. p.116) Žvelgiant į šiuos apibrėžimus galima daryti išvadą, jog nors autorių finansinės analizės samprata ir skiriasi, tačiau esmė ir tikslas išlieka tie patys – nustatyti finansinę tam tikro ūkio subjekto būklę ir pateikti išvadas, kurios padėtų gerinti ūkio subjekto veiklą ateityje. Literatūroje finansinė analizė apibrėžiama kaip dalis ūkinio subjekto veiklos analizės, kurioje tarpusavyje grupuojasi finansinės ir ūkinės veiklos analizės aspektai. Analizuoti bankų veiklą – reiškia įvertinti jų pasiektus ūkinius finansinius rezultatus, veiklos plano vykdymą, nustatyti atskirų veiksnių – techninių, organizacinių ir ūkinių – įtaką pasiektiems rezultatams, aiškinti vidinius gamybos rezervus, numatyti organizacines ir technines priemones, padedančias šalinti trūkumus, gerinti įmonės veiklą. Analizė turi būti veiksminga. Tokia ji būna tada, kai ne tik nustatomos plano neįvykdymo priežastys, ne tik išaiškinti trūkumai, bet ir pasiūlomos bei įgyvendinamos priemonės įmonės ūkinei veiklai pagerinti. (Žvinklys, Vabalas 2001). Kaip teigia J. Mackevičius, įmonės veiklos analizė turi ne tik išvardyti faktus, bet ir nustatyti tikslias jų atsiradimo priežastis, kaltininkus, teigiamų ir neigiamų veiksnių įtaką įmonės ūkinei veiklai, numatyti konkrečias priemones neigiamiems veiksniams pašalinti. (Mackevičius 2006). Taigi, norint ištirti įmonių ekonominę būklę, atskleisti ir panaudoti ekonominių rodiklių gerinimo rezervus, reikalinga gerai atlikti finansinę analizę. Apibendrinant, galima pasakyti, kad ekonomė analizė – tai finansinės veiklos proceso esmės nustatymas išskiriant pagrindinius įmonės rodiklius ir juos tyrinėjant. Bankų finansinė veikla organiškai susijusi su jų ūkine ir komercine veikla, kitaip tariant, jos sąlygoja viena kitą. Anot L. Juozaitienės, finansinis rezultatas daug kuo priklauso nuo bankų veiklos efektyvumo, vadybos lygio, racionalaus finansų ir kitų bankų išteklių naudojimo. (Juozaitienė 2000). Taigi, galima teigti, kad nuo įmonės finansinės būklės priklauso įbankų veiklos sėkmė. Finansų analizės vieta ekonominės analizės sistemoje pateikta 2 paveiksle. 2 pav. Ekonominė analizė (Traders.lt 2009 „Finansų analizės vieta ekonominės analizės sistemoje“) Ištyrus „traders.lt“, publikuoto 2009 m., straipsnio autorių nuomonę apibendrinti finansinę analizę galima taip: – „finansinė analizė padeda nustatyti bankų veiklos finansinius rezultatus, įvertinti esamą padėtį ir žinoma ateities perspektyvas. Visa tai neatsiejama, svarbi šiuolaikinio verslo dalis. Finansinės analizės metu gauta informacija padeda patikrinti, ar praeityje buvę priimti sprendimai pasiteisino, taip pat pagrįsti esamus ir būsimus valdymo sprendimus. Taigi finansinę analizę galima traktuoti kaip ūkinių procesų pažinimo ir valdymo priemonę“ [žiūrėta internete 2015-01-02]. Prieiga per internetą

Daugiau informacijos...

★ Klientai rekomenduoja

Šį rašto darbą rekomenduoja mūsų klientai. Ką tai reiškia?

Mūsų svetainėje pateikiama dešimtys tūkstančių skirtingų rašto darbų, kuriuos įkėlė daugybė moksleivių ir studentų su skirtingais gabumais. Būtent šis rašto darbas yra patikrintas specialistų ir rekomenduojamas kitų klientų, kurie po atsisiuntimo įvertino šį mokslo darbą teigiamai. Todėl galite būti tikri, kad šis pasirinkimas geriausias!