UAB "Ugnelė" planuojamos veiklos pelningumo prognozė

ĮVADAS Analizuoti įmonių veiklą  reiškia įvertinti jų pasiektus ūkinius finansinius rezultatus, veiklos plano vykdymą, nustatyti atskirų veiksnių  techninių, organizacinių ir ūkinių  įtaką pasiektiems rezultatams. Ūkinės veiklos analizė yra viena iš kasdieninio ūkinio vadovavimo formų, svarbi priemonė kontroliuoti, kaip vykdomos veiklos plano užduotys pagal visus kiekybinius ir kokybinius rodiklius, kaip naudojami materialiniai, finansiniai bei darbo ištekliai gamybos procese. Sumaniai naudodama savo finansinius išteklius, įmonė gali ne tik įvykdyti, bet ir viršyti gamybos programą. Kai įmonė netinkamai tvarko savo finansų ūkį, jai gali susidaryti finansinių sunkumų: pritrūkti lėšų būtinoms materialinėms vertybėms įsigyti, darbo užmokesčiui laiku išmokėti darbininkams bei tarnautojams ir t. t. Be to: vienos įmonės finansiniai sunkumai gali sukelti finansinių sunkumų kitoms įmonėms. Planuojant ūkio subjekto veiklą, labai svarbu numatyti, kad ši veikla būtų nenuostolinga. Net tada, greta maksimalaus pelno siekimo keldamas sau kitų tikslų, ūkio subjektas turi gauti didesnes pajamas, negu reikia sąnaudų joms uždirbti. Nuolat nerimą kelia ūkio subjekto išgyvenimas. Šiuo atveju konkrečiai nustatoma, kiek jis būtinai turi parduoti prekių, kad jo veikla būtų nenuostolinga. Analogiškas uždavinys kyla ir tada, kai ūkio subjektas dar tik pradeda veikti, įsitraukia į naujas veiklos sritis. Prognozė - tai aiškaus tikimybinio pobūdžio sprendimas apie ateitį, tam tikrais duomenimis pagrįstas numatymas, kokia bus reiškinio eiga. Pats prognozavimo procesas yra veikla, susidedanti iš daugelio tyrinėjimo etapų, kurių bendras tikslas - gauti informaciją apie nagrinėjamo reiškinio, objekto ar proceso ateitį. Šio kursinio darbo objektas – UAB „UGNELĖ“ , kuri savo veiklą pradės nuo 2007 metų, liepos mėnesio 1 dienos.. Bendrovė planuoja gaminti technologinę įrangą, kurią parduos Lietuvos lengvosios ir maisto pramonės įmonėms. Darbo tikslas – nustatyti UAB “UGNELĖ” planuojamos gaminti produkcijos pelningumo prognozę. Darbo uždaviniai – apskaičiuoti būsimos veiklos per pusmetį planinius ekonominius rodiklius ir prognozuoti veiklos rezultatus. Praktinė tiriamoji dalis 1. pLANUOJAMŲ PAGAMINTI GATAVŲ GAMINIŲ SKAIČIUS 1 lentelė Planuojamas pagaminti gatavų gaminių skaičius Gaminių pavadinimas Planuojamas parduoti gaminių skaičius, vnt. Gatavų gaminių likučiai pusmečio pradžioje, vnt. Planuojami gatavų gaminių likučiai pusmečio pabaigoje, vnt. Planuojamų pagaminti gatavų gaminių skaičius, vnt. Technologinės įrangos komplektas T1 1110 - 30 1140 Technologinės įrangos komplektas T2 1412 - 24 1436 Technologinės įrangos komplektas T3 1412 - 24 1436 Paaiškinimai: 1. UAB „Ugnelė“ vadovai per pirmąjį veiklos pusmetį nutarė gaminti trijų modelių technologinės įrangos komplektus (T1, T2 ir T3). 2. Gatavų gaminių likučiai pusmečio pradžioje, vnt. neduoti todėl, kad įmonė dar tik pradeda savo veiklą. 3. Planuojamų parduoti gaminių kiekis yra pateiktas kursinio darbo užduotyje. 4. Planuojami gatavų gaminių likučiai pusmečio pabaigoje yra pateikti kursinio darbo užduotyje. 5. Pagamintina produkcija ═ Parduotina produkcija – Gatavos produkcijos likučiai laikotarpio pradžioje + Planuojami gatavos produkcijos likučiai laikotarpio pabaigoje P.Pag.gaminių skaičius T1 = 1110 - 0 + 30 = 1140 vnt. P.pag.gaminių skaičius T2 = 1412 - 0 + 24 = 1436 vnt. P.pag.gaminių skaičius T3 = 1412 - 0 + 24 = 1436 vnt. 2. įRENGIMŲ SKAIČIUS IR JŲ APKROVIMAS 2 lentelė Gamybinės programos darbo imlumas Operacijos pavadinimas Gamybinė programa, vnt. Laiko norma vienam gaminiui, val. Atskirų gaminių gamybos darbo imlumas, val. Gamybinės programos darbo imlumas, val. T1 T2 T3 T1 T2 T3 T1 T2 T3 Tekinimas 1140 1436 1436 5 4 4 5700 5744 5744 17188 Frezavimas 1140 1436 1436 4 2 3 4560 2872 4308 11740 Šlifavimas 1140 1436 1436 4 3 2 4560 4308 2872 11740 Gręžimas 1140 1436 1436 3 2 1 3420 2872 1436 7728 Dažymas 1140 1436 1436 1 0,9 0,9 1206 1216,8 1216,8 3639,6 Surinkimas 1140 1436 1436 3 2,5 4 3420 3590 5744 12754 Paaiškinimai: 1. Operacijos pavadinimai yra pateikti kursinio darbo užduotyje. 2. Gamybinė programa, vnt. paimta iš 1 lentelės. 3. Laiko norma vienam gaminiui, val. yra pateikta kursinio darbo užduotyje. 4. Atskirų gaminių gamybos darbo imlumas, val. = Gamybinė programa, val. * Laiko norma vienam gaminiui, val. T1(tekinimas) =1140·5=5700val. T2(tekinimas)=1436·4=5744val. T1(frezavimas)=1140·4=4560val. T2(frezavimas)=1436·2=2872val. T1(šlifavimas) =1140·4=4560val. T2(šlifavimas)=1436·3=4308val. T1(gręžimas)=1140·3=3420val. T2(gręžimas)=1436·2=2872val. T1(dažymas)=1140·1=1140val. T2(dažymas)=14360,9=1292,4val. T1(surinkimas)=1140·3=3420val. T2(surinkimas)=1436·2,5=3590val. T3(tekinimas)=1436·4=5744val. T3(frezavimas)=1436·3=4308val. T3(šlifavimas)=1436·2=2872val. T3(gręžimas)=1436·1=1436val. T3(dažymas)=1436·0,9=1292,4val. T3(surinkimas)=1436·4=5744val. 5. Gamybinės programos darbo imlumas = Atskirų gaminių gamybos darbo imlumo suma (T1+T2+T3). Tekinimas=5700+5744+5744=17188val. Frezavimas=4560+2872+4308=11740val. Šlifavimas=4560+4308+2872=11740val. Gręžimas=3420+2872+1436=7728val. Dažymas=1140+1292,4+1292,4=3724,8val. Surinkimas=3420+3590+5744=12754val. 3 lentelė Įrengimų (darbo vietų) skaičius Operacijos pavadinimas Gamybinės programos darbo imlumas, val. Vieno įrengimo naudingas darbo laikas, val. Išdirbio normų įvykdymo koeficientas Įrenginių (darbo vietų) skaičius Apkrovimo koeficientas Apskai-čiuotas Priimtas Tekinimas 17188 1965,6 1,02 8,57 9 0,95 Frezavimas 11740 1 5,97 6 0,99 Šlifavimas 11740 1 5,97 6 0,99 Gręžimas 7728 1 3,93 4 0,98 Dažymas 3724,8 1 1,89 2 0,94 Surinkimas 12754 1,01 6,42 6 1,07 Paaiškinimai: 1. Operacijos pavadinimai yra pateikti kursinio darbo užduotyje. 2. Gamybinės programos darbo imlumas, val. paimtas iš 2 lentelės. 3. T režiminis ═ (kalendorinių dienų skaičius – švenčių dienos – poilsio dienos) · pamainų skaičius· pamainos trukmė T rėžiminis = 126 · 2 · 8 = 2016 val. Norint apskaičiuoti vieno įrengimo naudingas darbo laiką reikia iš režiminio atimti planuojamą prastovėjime remonto laiką. Įrengimų techninei priežiūrai ir remontui numatoma 2,5 % režiminio darbo laiko (Darbo laikas = (100 – 2,5):100 = 0,975 val.) Naud.darb.laikas = 2016 · 0,975 = 1965,6 val. 4. Išdirbio normų įvykdymo koeficientai yra pateikti kursinio darbo užduotyje. 5. Įrenginių skaičius = Gamybinės programos darbo imlumas, val. : Vieno įrengimo naudingas darbo laikas, val. · Išdirbio normų įvykdymo koeficientas Įrenginių skaičius apskaičiuotas: Tek.įreng.skaičius=17188:1965,6·1,02=8,57 įrengimai. Frez.įreng.skaičius=11740:1965,6·1=5,97 įrengimai. Šlif.įreng.skaičius=11740:1965,6·1=5,97 įrengimai. Gręž.įreng.skaičius=7728:1965,6·1=3,93 įrengimai. Daž.įreng.skaičius=3724,8:1965,6·1=1,89 įrengimai. Surink.įreng.skaičius=12754:1965,6·1,01=6,42 įrengimai. 6. Apkrovimo koeficientas = Apskaičiuotas : Priimtas K(tek.)=8,57:9=0,95 K(grez.)=3,93:4=0,98 K(frez.)=5,97:6=0,99 K(daz.)=1,89:2=0,94 K(slif.)=5,97:6=0,99 K(surink.)=6,42:6=1,07 3. įMONĖS DARBUOTOJŲ SKAIČIUS 4 lentelė Įmonės darbuotojų skaičius Profesinė grupė Darbuotojų skaičius, žm. Vadovai 1 Specialistai 4 Kiti darbuotojai 1 Pagrindiniai darbininkai 66 Pagalbiniai darbininkai 8 Iš viso: 80 Paaiškinimai: 1. Profesinės grupės yra pateiktos kursinio darbo užduotyje: Vadovai: direktorius. Specialistai: Vyriausias buhalteris, vadybininkas, 2 gamybos baro meistras. Kiti darbuotojai: Sekretorė. Pagrindiniai darbininkai: (žiūrėti i 3 lentelę darbo vietų skaičius – priimtas: tekintojai, frezuotojai, šlifuotajai, griežėjai, dažytojai, surinkėjai; iš viso yra 33 darbininkai, bet 2 pamainos, tai 33·2=66). Pagalbiniai darbuotojai: 2 valytojos, pagalbiniai darbuotojai 6. (1 pamainoje dirba 3 pagalbiniai darbuotojai, bet pamainos 2, tai 2·3=6). 2. Darbuotojų skaičius iš viso, žm. = Vadovai + Specialistai + Kiti darbuotojai + Pagrindiniai darbininkai + Pagalbiniai darbininkai. 4. MEDŽIAGŲ POREIKIS PRODUKCIJAI PAGAMINTI 5 lentelė Medžiagų poreikis produkcijai pagaminti Medžiagų pavadinimas Medžiagų sunaudojimo norma 1 gaminiui, kg. Planuojamas pagaminti gaminių skaičius, vnt. Medžiagų poreikis atskiriems gaminiams pagaminti, kg Medžiagų poreikis produkcijai pagaminti, kg T1 T2 T3 T1 T2 T3 T1 T2 T3 Plieno liejiniai 8 6 5 1140 1436 1436 9120 8616 7180 24916 Konstruktorinis plienas 6 7 6 1140 1436 1436 6840 10052 8616 25508 Legiruotas plienas 5 4 3 1140 1436 1436 5700 5744 4308 15752 Emaliniai dažai 0,4 0,3 0,4 1140 1436 1436 456 430,8 574,4 1461,2 Iš viso: 19,4 17,3 14,4 - - - 22116 24842,8 20678,4 67637,2 Paaiškinimai: 1. Medžiagų pavadinimai yra pateikti kursinio darbo užduotyje. 2. Medžiagų sunaudojimo norma 1 gaminiui, kg pateikta užduotyje. 3. Planuojamas pagaminti gaminių skaičius, vnt. paimtas iš 1 lentelės. 4. Medžiagų poreikis atskiriems gaminiams pagaminti, kg = Planuojamas pagaminti gaminių skaičius, vnt. · Medžiagų sunaudojimo norma vienam gaminiui, kg. Mp – medžiagų poreikis. MpT1pl.liej.=8·1140=9120 MpT1pl.leg.=5·1140=5700 MpT2pl.liej.=6·1436=8616 MpT2pl.leg.=4·1436=5744 MpT3pl.liej.=5·1436=7180 MpT3pl.leg.=31·436=4308 MpT1pl.konst.=6·1140=6840 MpT1daz.=0,4·1140=456 MpT2pl.konst.=7·1436=10052 MpT2daz.=0,3·1436=430,8 MpT3pl.konst.=6·1436=8616 MpT3daz.=0,4·1436=574,4 ..4. Medžiagų poreikis produkcijai pagaminti, kg = medžiagų poreikio atskiriems gaminiams pagaminti suma (T1+T2+T3). Plieno liejiniai=9120+8616+7180=24916 Konstruktorinis plienas=6840+10052+8616=25508 Legiruotas plienas=5700+5744+4308=15752 Emaliniai dažai=456+430,8+574,4=1461,2 5. IŠLAIDOS MEDŽIAGOMS PRODUKCIJAI PAGAMINTI 6 lentelė Išlaidos medžiagoms produkcijai pagaminti Medžiagų pavadinimas Medžiagų poreikis, t 1 tonos medžiagų kaina, Lt Išlaidos medžiagoms atskiriems gaminiams, Lt Išlaidos medžiagoms produkcijai pagaminti, Lt T1 T2 T3 T1 T2 T3 Plieno liejiniai 9,12 8,616 7,180 1200 10944 10339,2 8616 29899,2 Konstruktorinis plienas 6,84 10,052 8,616 2000 13680 20104 17232 51016 Legiruotas plienas 5,7 5,744 4,308 2400 13660 13785,6 10339,2 37784,8 Emaliniai dažai 0,456 0,4308 0,5744 7000 3192 3015,6 4020,8 10228,4 Iš viso: 22,116 24,843 20,68 - 41496 47247 40208 128928 Paaiškinimai: 1. Medžiagų pavadinimai yra pateikti kursinio darbo užduotyje. 2. Medžiagų poreikis paimtas iš 5 lentelės. 3. 1 tonos medžiagų kaina, Lt yra pateikiama kursinio darbo užduotyje. 4. Išlaidos medžiagoms atskiriems gaminiams pagaminti, Lt = Medžiagų poreikis produkcijos gamybai, t. · 1 tonos medžiagos kaina, Lt Imp – išlaidos medžiagoms atskiriems gaminiams pagaminti. ImpT1pl.liej.=9,12·1200=10944 Lt. ImpT1pl.konst.=6,84·2000=13680 Lt. ImpT2pl.liej.=8,616·1200=10339,2 Lt. ImpT2pl.konst.=10,052·2000=20104 Lt. ImpT3pl.liej=7,180·1200=8616 Lt. ImpT3pl.konst.=8,616·2000=17232 Lt. ImpT1pl.leg.=5,7·2400=13660 Lt. ImpT1daz.=0,456·7000=3192 Lt. ImpT2pl.leg.=5,744·2400=13785,6 Lt. ImpT2daz.=0,4308·7000=3015,6 Lt. ImpT3pl.leg.=4,308·2400=10339,2 Lt. ImpT3daz.=0,5744·7000=4020,8Lt. Išlaidos medžiagoms produkcijai pagaminti, Lt = Plieno liejiniai + Konstruktoriais plienas + Legiruotas plienas + Emaliniai dažai Pl.liejiniai=10944+10339,2+8616=29899,2 Lt. Pl.konst.=13680+20104+17232=51016 Lt. Pl.leg.=13680+13785,6+10339,2=37784,8 Lt. Daz.=3192+3015,6+4020,8=10228,4 Lt. 6. EINAMOSIOS IR DRAUSTINĖS MEDŽIAGŲ ATSARGOS 7 lentelė Einamosios (maksimalios) medžiagų atsargos Mežiagų pavadinimas Kalendorinės dienos Medžiagų poreikis, kg Vidutinis medžiagų poreikis, kg Vidutinis tiekimo intervalas, dienomis Einamosios (maksimalios) atsargos, kg. Plieno liejiniai 184 24916 135,41 40 5416 Konstruktoriais plienas 184 25508 138,63 40 5545 Legiruotas plienas 184 15752 85,61 40 3424 Emaliniai dažai 184 1461,2 7,94 30 238 Iš viso: - - - - 14623 Paaiškinimai: 1. Medžiagų pavadinimai yra pateikti kursinio darbo užduotyje. 2. Kalendorinių dienų skaičius per 2007 metų antrą pusmetį sudaro 184 dienas. 3. Medžiagų poreikis paimtas iš 5 lentelės. 4. Vidutinis medžiagų poreikis = Medžiagų poreikis per pusmetį : Kalendorinės dienos Vmp – vidutinis medžiagų poreikis Vmp.pl.liej.=24916:184=135,41 kg. Vmp.pl.konst.=25508:184=138,63 kg. Vmp.pl.leg.=15752:184=85,61 kg. Vmp.daz.=1461,2:184=7,94 kg 5. Vidutinis tiekimo intervalas, dienomis yra duota kursinio darbo užduotyje. 6. Einamosios atsargos = Vidutinis medžiagų poreikis · Vidutinis tiekimo intervalas, dienomis Ad – einamosios atsargos. Ad.pl.liej.=135,41·40=5416 kg. Ad.pl.konst.=138,63·40=5545kg. Ad.pl.leg.=85,61·40=3424 kg. Ad.daz.=7,94·30=238 kg. 8 lentelė Draustinės medžiagų atsargos Medžiagų pavadinimas Vidutinis medžiagų pristatymo vėlavimas, dienomis. Vidutinis medžiagų poreiki, kg. Draustinės medžiagų atsargos, kg.. Plieno liejiniai 10 135,41 1354,1 Konstruktoriais plienas 10 138,63 1386,3 Legiruotas plienas 10 85,61 856,1 Emaliniai dažai 10 7,94 79,4 Iš viso: - - 3676 Paaiškinimai: 1. Medžiagų pavadinimai yra pateikti kursinio darbo užduotyje. 2. Vidutinis medžiagų pristatymo vėlavimas, dienomis yra pateikta kursinio darbo užduotyje. 3. Vidutinis medžiagų poreikis paimtas iš 7 lentelės. 4. Draustinės medžiagų atsargos = Vidutinis medžiagų poreikis · Vidutinis medžiagų pristatymo vėlavimas, dienomis. Ad – draustinė atsarga Ad.pl.liej.=10·135,41=1354,1 kg. Ad.pl.konst.=10·138,63=1386,3kg. Ad.pl.leg.=10·85,61=856,1 kg. Ad.daz.=10·7,94=79,4 kg 7. PAGRINDINIŲ DARBININKŲ DARBO UŽMOKESTIS IR SOCIALINIO DRAUDIMO ĮMOKOS 9 lentelė Vienetinis įkainis Operacijos pavadinimas Laiko norma 1 gaminiui, norm.val. Valandinis tarifinis atlygis, Lt Vienetinis įkainis, Lt T1 T2 T3 T1 T2 T3 Tekinimas 5 4 4 6,28 31,4 25,12 25,12 Frezavimas 4 2 3 6,28 25,12 12,56 18,84 Šlifavimas 4 3 2 6,60 26,4 19,8 13,2 Gręžimas 3 2 1 6,28 18,84 12,56 6,28 Dažymas 1 0,9 0,9 4,98 4,98 4,48 4,48 Surinkimas 3 2,5 4 6,60 19,8 16,5 26,4 Iš viso: 20 14,4 14,9 - 126,54 91,02 94,32 Paaiškinimai: 1. Operacijos pavadinimas yra pateiktas kursinio darbo užduotyje. 2. Laiko norma 1 gaminiui, norm.val. yra pateikta kursinio darbo užduotyje. 3. Valandinis tarifinis atlygis, Lt yra duota kursinio darbo užduotyje. (nusistatome pagal darbų ir darbininkų kategorija) 4. Vienetinis įkainis, Lt = Valandinis tarifinis atlygis, Lt Laiko norma 1 gaminiui, norm.val. Ik – vienetinis įkainis. · IkT1(tekin.) =5·6,28=31,4 Lt. IkT2(tekin.)=4·6,28=25,12 Lt. IkT1(frez.)=4·6,28=25,12 Lt. IkT2(frez.)=2·6,28=12,56 Lt. IkT1(šlif.) =4·6,60=26,4 Lt. IkT2(šlif.)=3·6,60=19,8 Lt. IkT1(gręž.)=3·6,28=18,84 Lt. IkT2(gręž.)=2·6,28=12,56 Lt. IkT1(daž.)=1·4,98=4,98 Lt. IkT2(daž.)=0,9·4,98=4,48 Lt. IkT1(surin.)=3·6,60=19,8 Lt. IkT2(surin.)=2,5·6,60=16,5 Lt. IkT3(tekin.)=4·6,28=25,12 Lt. IkT3(šlif.)=2·6,60=13,2 Lt. IkT3(frez.)=3·6,28=18,84 Lt. IkT3(gręž.)=1·6,28=6,28 Lt. IkT3(daž.)=0,9·4,98=4,48 Lt. IkT3(surin.)=4·6,60=26,4 Lt. 10 lentelė Pagrindinių darbininkų (vietininkų) darbo užmokestis ir įmokos į socialinį draudimą Gaminio pavadinimas Gaminių skaičius, vnt. Vienetinis įkainis, Lt Darbo užmokestis už pagamintą produkciją, Lt Priemokos už darbą kenksmingomis sąlygomis, Lt Papildomas darbo užmokestis, Lt Pagrindinių darbininkų tiesioginiai priskiriamas darbo užmokestis, Lt Įmokos socialiniam draudimui, Lt T1 1140 126,54 144256 1848 11688 157792 48884 T2 1436 91,02 130708 1675 10591 142974 44293 T3 1436 94,32 135446 1735 10975 148156 45899 Iš viso: - - 410410 5258 33254 448922 139076 Paaiškinimai: 1. Gaminio pavadinimai yra pateikti kursinio darbo užduotyje. 2. Gaminių skaičius, vnt. paimtas iš 1 lentelės. 3. Vienetinis įkainis, Lt paimtas iš 9 lentelės. 4. Darbo užmokestis, Lt = Gaminių skaičius, vnt. · Vienetinis įkainis, Lt DU = darbo užmokestis. DUT1=1140·126,54=144256 Lt. DUT2=1436·91,02=130708 Lt. DUT3=1436·94,32=135446 Lt. Iš viso darbo užmokestis=DUT1+DUT2+DUT3 Iš viso darbo užmokestis=144256+130708+135446=410410 Lt. 5. Priemokos iš viso, Lt=4,98·0,3·880·4=5259 4,98 (valandinis tarifinis atlygis dažytojo kenksmingomis sąlygomis), 0,3 (tarifinis atlygis didinamas 30 %), 880val. (tiek vienas dažytojas dirba per pusmetį) ir 4 (2 dažytojai*2 pamainos) yra duota užduotyje. Koeficientas = Priemokos už darbą Kenksmingomis sąlygomis iš viso, Lt : Darbo užmokestis už pagamintą produkciją iš viso, Lt Koeficientas=5258,88:410409,58=0,012813 Priemokos už darbą kenksmingomis sąlygomis, Lt = Koeficientas · Darbo užmokestis už pagamintą produkciją, Lt PrDU - Priemokos už darbą kenksmingomis sąlygomis. PrDUT1=0,012813·144256=1848 Lt. PrDUT2=0,012813·130708=1675 Lt. PrDUT3=0,012813·135446=1735 Lt. 6. Papildomas darbo užmokestis, Lt = (Darbo užmokestis už pagamintą produkciją, Lt + Priemokos už darbą kenksmingomis sąlygomis, Lt) · 0,08 0,08 yra duota užduotyje (Papildomas darbo užmokestis kartu su priemokomis už kenksmingas sąlygas planuojamas 8 % darbo užmokesčio už pagamintą produkciją). PapDU – papildomas darbo užmokestis. PapDUT1=(144256+1848) ·0,08=11688 Lt. PapDUT2=(130708+1675) ·0,08=10591 Lt. PapDUT3=(135446+1735) ·0,08=10975 Lt. Iš viso papildomas darbo užmokestis=PapDUT1+PapDUT2+PapDUT3 Iš viso papildomas darbo užmokestis=11688+10591+10591=33254Lt. 7. Pagrindinių darbininkų tiesioginiai priskiriamas darbo užmokestis, Lt = Darbo užmokestis už pagamintą produkciją, Lt + Priemokos už darbą kenksmingomis sąlygomis, Lt + Papildomas darbo užmokestis, Lt PagDU – pagrindinių darbininkų tiesioginiai priskiriamas darbo užmokestis. PagDUT1=144256+1848+11688=157792 Lt. PagDUT2=130708+1675+10591=142974 Lt. PagDUT3=135446+1735+10975=148156 Lt. Iš viso pagrindinių darbininkų tiesioginiai priskiriamas darbo užmokestis darbo=PagDUT1+PagDUT2+PagDUT3 Iš viso pagrindinių darbininkų tiesioginiai priskiriamas darbo užmokestis=157792+142974+148156=448922 Lt. 8. Įmokos socialiniam draudimui, Lt = Pagrindinių darbininkų tiesioginiai priskiriamas darbo užmokestis, Lt · 0,3098 Isd - Įmokos socialiniam draudimui. (Įmokos socialiniam draudimui 30,98 % skaičiuojamos nuo tiesiogiai priskiriamo darbo užmokesčio). IsdT1=157792·0,3098=48884 Lt. IsdT2=142974·0,3098=44293 LT. IsdT3=148156·0,3098=45899 Lt. Iš viso įmokos socialiniam draudimui= IsdT1+ IsdT2+ IsdT3 Iš viso įmokos socialiniam draudimui=48884+44293+45899=139076 Lt. 8. VISOS GAMYBINĖS PROGRAMOS IR VIENO GAMINIO TIESIOGINĖS GAMYBOS IŠLAIDOS 11 lentelė Visos gamybinės programos tiesioginės gamybos išlaidos Gaminių pavadinimas Tiesioginės medžiagų išlaidos, Lt Tiesioginiai priskiriamas darbo užmokestis, Lt Įmokos socialiniam draudimui, Lt Visos gamybinės programos tiesioginės gamybos išlaidos, Lt T1 41496 157792 48884 248172 T2 47247 142974 44293 234514 T3 40208 148156 45899 234263 Iš viso: - 448922 139076 716949 Paaiškinimai: 1. Gaminio pavadinimai yra pateikti kursinio darbo užduotyje. 2. Tiesioginės medžiagų išlaidos, Lt paimtos iš 6 lentelės. 3. Tiesioginiai priskiriamas darbo užmokestis, Lt paimtas iš 10 lentelės. 4. Įmokos socialiniam draudimui, Lt paimtas iš 10 lentelės. 5. Visos gamybinės programos tiesioginės gamybos išlaidos, Lt = Tiesioginės medžiagų išlaidos, Lt + Tiesioginiai priskiriamas darbo užmokestis, Lt + Įmokos socialiniam draudimui, Lt Vgpi - visos gamybinės programos tiesioginės gamybos išlaidos. VgpiT1=41496+157792+48884=248172 Lt. VgpiT2=47247+142974+44293=234514 Lt. VgpiT3=40208+148156+45899=234263 Lt. Visos gamybinės programos išlaidos, iš viso= VgpiT1+ VgpiT2+ VgpiT3 Visos gamybinės programos išlaidos, iš viso=248172+234514+234263=716949 Lt. 12 lentelė Vieno gaminio tiesioginės gamybos išlaidos Gaminių pavadinimas Planuojamų pagaminti gatavų gaminių skaičius, vnt. Visos gamybinės programos tiesioginės gamybos išlaidos, Lt 1 gaminio tiesioginės gamybos išlaidos, Lt T1 1140 248172 217,69 T2 1436 234514 163,31 T3 1436 234263 163,14 Iš viso: - 716949 544,14 Paaiškinimai: 1. Gaminio pavadinimai yra pateikti kursinio darbo užduotyje. 2. Planuojamų pagaminti gatavų gaminių skaičius, vnt. paimtas iš 1 lentelės. 3. Visos gamybinės programos tiesioginės gamybos išlaidos, Lt paimtos iš 11 lentelės. 4. 1 gaminio tiesioginės gamybos išlaidos, Lt = Visos gamybinės programos tiesioginės gamybos išlaidos, Lt : Planuojamų pagaminti gatavų gaminių skaičius, vnt. Gti - 1 gaminio tiesioginės gamybos išlaidos. GtiT1=248172:1140=217,69 Lt. GtiT2=234514:1436=163,31 Lt. GtiT3=234263:1436=163,14 Lt. 1 gaminio tiesioginės gamybos išlaidos, iš viso= GtiT1+ GtiT2+ GtiT3 1 gaminio tiesioginės gamybos išlaidos, iš viso=217,69+163,31+163,14=544,14 Lt. 9. PAGALBINIŲ DARBININKŲ DARBO APMOKĖJIMAS IR ĮMKOS SOCIALINIAM DRAUDIMUI 13 lentelė Pagalbinių darbininkų darbo apmokėjimas ir įmokos socialiniam draudimui Darbuotojas Darbuotojų skaičius, žm. Valandinis tarifinis atlygis, val. Išdirbio, norma val. Darbo užmokestis, Lt. Papildomas darbo užmokestis, Lt Pagalbinių darbininkų tiesioginiai priskiriamas darbo užmokestis, Lt Įmokos socialiniam draudimui, Lt. Pagalbiniai darbininkai 6 5,30 880 27984 2239 30223 9363 Paaiškinimai: 1. Darbuotojai yra pateikti kursinio darbo užduotyje. 2. Darbuotojų skaičius, žm. yra pateiktas kursinio darbo užduotyje. 3. Kursinio darbo užduotyje duotas tik vidutinis valandinis tarifinis atlygis (3,9). Valandinis tarifinis atlygis, val.=4,95+(5,34-4,95) ·0,9=5,30 val. 4. Išdirbio norma, val. yra pateikta kursinio darbo užduotyje. 5. Darbo užmokestis, Lt = Darbuotojų skaičius, žm. · Valandinis tarifinis atlygis, val · Išdirbio norma, val. 1 pamainoje dirba 3 pagalbiniai darbuotojai, bet pamainos 2, tai 2·3=6. 880 val. – tiek vienas pagalbinis darbuotojas dirba per pusmetį. Darbo užmokestis, Lt=6·5,30·880=27984 Lt. 6. Papildomas darbo užmokestis, Lt= Darbo užmokestis, Lt·0,08(papildomas darbo užmokestis sudaro 8% tarifinio darbo užmokesčio – duota užduotyje). Papildomas darbo užmokestis=27984·0,08=2239 Lt. 7. Pagalbinių darbininkų tiesioginiai priskiriamas darbo užmokestis, Lt = Darbo užmokestis, Lt + Papildomas darbo užmokestis, Lt Pagalbinių darbininkų tiesioginiai priskiriamas darbo užmokestis, Lt=27984+2239=30223 Lt. 8. Įmokos socialiniam draudimui, Lt. = Pagalbinių darbininkų tiesioginiai priskiriamas darbo užmokestis, Lt · 0,3098 Įmokos socialiniam draudimui 30,98 % skaičiuojamos nuo tiesiogiai priskiriamo darbo užmokesčio. Įmokos socialiniam draudimui, Lt.= 30223·0,3098=9363 Lt. 10. ADMINISTRACIJOS DARBUOTOJŲ IR APTARNAUJANČIO PERSONALO DARBO UŽMOKESTIS IR ĮMOKOS SOCIALINIAM DRAUDIMUI 14 lentelė Administracijos darbuotojų ir aptarnaujančio personalo darbo užmokestis ir įmokos socialiniam draudimui Darbuotojai Darbuotojų skaičius, žm. Mėnesinė alga, Lt Darbo užmokestis per pusmetį, Lt Įmokos socialiniam draudimui, Lt Direktorius 1 2500 15000 4647 Vyriausias buhalteris 1 2000 12000 3718 Vadybininkas 1 1400 8400 2602 Gamybos baro meistras 2 1600 19200 5948 Sekretorė 1 900 5400 1673 Valytoja 2 700 8400 2602 Iš viso: 8 11400 68400 21190 Paaiškinimai: 1. Darbuotojai yra pateikti kursinio darbo užduotyje. 2. Darbuotojų skaičius, žm. yra pateikti kursinio darbo užduotyje. 3. Mėnesinė alga, Lt yra pateikta kursinio darbo užduotyje. Mėnesinė alga (iš viso), Lt = Direktoriaus mėnesinė alga, Lt + Vyriausio buhalterio mėnesinė alga, Lt + Vadybininko mėnesinė alga, Lt + Gamybos baro meistrų mėnesinė alga, Lt + Sekretorės mėnesinė alga, Lt + Valytojų mėnesinė alga, Lt Mėnesinė alga (iš viso), Lt=1·2500+1·2000+1·1400+1·1600·2+1·900+700·2=11400 Lt. 4. Darbo užmokestis per pusmetį, Lt = Mėnesinė alga, Lt ·Mėnesių skaičius per pusmetį DUPP - Darbo užmokestis per pusmetis. 6 mėn. – tai laikas kurį dirbo darbuotojai. DUPP(direktoriaus)=1·2500·6=15000 Lt. DUPP(Vyr.Buhalterio)=1·20006=12000 Lt. DUPP(Vadybininko)=1·1400·6=8400 Lt. DUPP(Meistrų)=2·1600·6=19200 Lt. DUPP(Sekretorės)=1·900·6=5400 Lt. DUPP(Valytojų)=2·700·6=8400 Lt. Darbo užmokestis per pusmetį iš viso=DUPP(direktoriaus)+DUPP(Vyr.Buhalterio)+ DUPP(Vadybininko)+DUPP(Meistrų)+DUPP(Sekretorės)+DUPP(Valytojų). Darbo užmokestis per pusmetį iš viso=15000+12000+8400+19200+5400+8400=68400 Lt. 5. Įmokos socialiniam draudimui, Lt= Darbo užmokestis per pusmetį, Lt · 0,3098 Isd - Įmokos socialiniam draudimui. Įmokos socialiniam draudimui 30,98 % skaičiuojamos nuo tiesiogiai priskiriamo darbo užmokesčio. Isd(direktoriaus)=15000·0,3098=4647 Lt. Isd(Vyr.Buhalterio)=12000·0,3098=3718 Lt. Isd(Vadybininko)=8400·0,3098=2602 Lt. Isd(Meistrų)=19200·0,3098=5948 Lt. Isd(Sekretorės)=5400·0,3098=1673 Lt. Isd(Valytojų)=8400·0,3098=2602 Lt. Įmokos socialiniam draudimui iš viso=Isd(direktoriaus)+ Isd(Vyr.Buhalterio)+ Isd(Vadybininko)+ Isd(Meistrų)+ Isd(Sekretorės) +Isd(Valytojų). Įmokos socialiniam draudimui iš viso=4647+3718+2602+5948+1673+2602=21190 Lt. 11. GAMYBINIŲ PATALPŲ PLOTAS 15 lentelė Gamybinių patalpų plotas Įrengimų (darbo vietų) pavadinimas Įrengimų (darbo vietų) skaičius Darbo vietos (įrengimo) užimamas plotas, m2 Papildomo ploto koeficientas Gamybinių patalpų plotas, m2 Tekinimo staklės 9 4,5 1,25 51 Frezavimo staklės 6 6 1,25 45 Šlifavimo staklės 6 6 1,25 45 Gręžimo staklės 4 3 1,25 15 Dažytojo darbo vieta 2 5 1,25 13 Surinkėjo darbo vieta 6 6 1,25 45 Pagalbinio baro darbininko darbo vieta 3 4,5 1,3 18 Iš viso: - - - 232 Paaiškinimai: 1. Įrengimų (darbo vietų) pavadinimas yra pateiktas kursinio darbo užduotyje. 2. Įrengimų (darbo vietų) skaičius paimtas iš 3 lentelės. 3. Darbo vietos (įrengimo) užimamas plotas, m2 yra pateiktas kursinio darbo užduotyje. 4. Papildomo ploto koeficientas yra pateiktas kursinio darbo užduotyje. 5. Gamybinių patalpų plotas, m2 = Įrengimų (darbo vietų) skaičius · Darbo vietos (įrengimo) užimamas plotas, m2 · Papildomo ploto koeficientas Plg - Gamybinių patalpų plotas. Plg.Tekin.=9·4,5·1,25=51 m2. Plg.Frez.=6·6·1,25=45 m2. Plg.Slif.=6·6·1,25=45 m2. Plg.Grez.=4·3·1,25=15 m2. Plg.Daz.=2·5·1,25=13 m2. Plg.Surink.=6·6·1,25=45 m2. Plg.Pagal.=3·4,5·1,3=18 m2. Gamybinių patalpų plotas iš viso= Plg.Tekin+Plg.Frez.+ Plg.Slif.+ Plg.Grez.+Plg.Daz.+ Plg.Surink.+Plg.Pagal. Gamybinių patalpų plotas iš viso=51+45+45+15+13+45+18=232 m2. 12. MEDŽIAGŲ SANDĖLIO PLOTAS 16 lentelė Medžiagų sandėlio plotas Einamosios atsargos, t. Draustinės atsargos, t.. Maksimali sandėliuojamų medžiagų atsarga, t. Leistina grindų apkrova, t/m2. Medžiagų naudingas sandėlio plotas, m2 Bendras medžiagų sandėlio plotas, m2 14,623 3,676 18,299 1,5 12,1993 19 Paaiškinimai: 1. Einamosios atsargos, t. paimtos iš 7 lentelės. 2. Draustinės atsargos, t. yra paimtos iš 8 lentelės. 3. Maksimali sandėliuojamų medžiagų atsarga, t.= Einamosios atsargos, t+Draustinės atsargos, t. Maksimali sandėliuojamų medžiagų atsarga=14,623+3,676=18,299. 4. Leistina grindų ploto apkrova, t/m2 yra duota kursinio darbo užduotyje. 5. Medžiagų naudingas sandėlio plotas, m2 = Maksimali sandėliuojamų medžiagų atsarga, t : Leistina grindų ploto apkrova, t/m2 Medžiagų naudingas sandėlio plotas=18,299/1,5=12,1993m2. 6. Bendras medžiagų sandėlio plotas, m2 = Medžiagų naudingas sandėlio plotas, m2 : Sandėlio ploto panaudojimo koeficientas 0,65 - Sandėlio ploto panaudojimo koeficientas – yra duotas kursinio darbo užduotyje. Bendras medžiagų sandėlio plotas=12,1993:0,65=19 m2. 13. BENDRAS ĮMONĖS PATALPŲ PLOTAS 17 lentelė Bendras įmonės patalpų plotas Įmonės patalpų pavadinimas Patalpų užimamas plotas, m2. Gamybos barai 232 Medžiagų sandėlis 18 Gatavos produkcijos sandėlis 23 Bendrojo naudojimo materialinių vertybių sandėlis 14 Gamybos barų administracinės ir buitinės patalpos 23 Įmonės administracijos patalpos 40 Iš viso: 360 Paaiškinimai: 1. Įmonės patalpų pavadinimas yra pateikta kursinio darbo užduotyje. 2. Procentai duoti kursinio darbo užduotyje: Gatavos produkcijos sandėlis sudaro 10 % gamybos barų ploto. 232 · 0,1 ═ 23,2 m² Bendrojo naudojimo materialinių vertybių sandėlis sudaro 6 % gamybos barų ploto. 232 · 0,06 ═ 13,92 m² Gamybos barų administracinės ir buitinės patalpos sudaro 10 % gamybos barų ploto. 232 · 0,1 ═ 23,2 m² Įmonės administracijos patalpos 40 m2. (duota užduotyje). Medžiagų sandėlio plotas paimtas iš 16 lentelės. Gamybinių patalpų plotas paimtas iš15 lentelės. 14. ELEKTROS ENERGIJOS POREIKIS IR IŠLAIDOS VARIKLIAMS VARYTI 18 lentelė Elektros energijos poreikis ir išlaidos varikliams varyti Įrenginių pavadinimas Įrenginių skaičius 1 įrenginio elektros variklio galingumas, kw. Elektros variklio galingumo panaudojimo koeficientas Įrenginio naudingo darbo laikas, val. Elektros energijos poreikis varikliams varyti, kwh. Išlaidos elektros energijai, Lt. Tekinimo staklės 9 5 0,8 1965,6 70762 20238 Frezavimo staklės 6 4 0,8 37740 10794 Šlifavimo staklės 6 6 0,8 56609 16190 Gręžimo staklės 4 3 0,8 18870 5397 Dažytojo darbo vieta 2 1 0,65 2555 731 Surinkėjo darbo vieta 6 0,8 0,5 4717 1349 Pagalbinio darbininko darbo vieta 3 0,8 0,4 1887 540 Iš viso: - - - 193140 55239 Paaiškinimai: 1. Įrenginių pavadinimas yra pateikti kursinio darbo užduotyje. 2. Įrengimų skaičius paimtas iš 3 lentelės. 3. 1 įrenginio elektros variklio galingumas, kw yra pateiktas kursinio darbo užduotyje. 4. Elektros variklio galingumo panaudojimo koeficientas yra pateiktas kursinio darbo užduotyje. 5. Įrenginio naudingo darbo laikas, val. paimtas iš 3 lentelės. 6. Elektros energijos poreikis varikliams varyti, kwh = Įrengimų skaičius * 1 įrenginio elektros variklio galingumas, kw * Elektros variklio galingumo panaudojimo koeficientas * Įrenginio naudingo darbo laikas, val. Eep - elektros energijos poreikis varikliams varyti. Eep.tekin.=9·5·0,8·1965,6=70762 kwh. Eep.frez.=6·4·0,8·1965,6=37740 kwh. Eep.slif.=6·6·0,8·1965,6=56609 kwh. Eep.grez.=4·3·0,8·1965,6=18870 kwh. Eep.daz.=2·1·0,65·1965,6=2555 kwh. Eep.surink.=6·0,8·0,5·1965,6=4717 kwh. Eep.pagalb.=3·0,8·0,4·1965,6=1887 kwh. 7. Išlaidos elektros energijai, Lt = Elektros energijos poreikis varikliams varyti, kwh · 0,286 Lt. Nustatytas tarifas 0,286 Lt (1 kwh = 28,6 ct). Iee - išlaidos elektros energijai. Iee.tekin.=70762·0,286=20238 Lt. Iee.frez.=37740·0,286=10794 Lt. Iee.slif.=56609·0,286=16190 Lt. Iee.grez.=18870·0,286=5397 Lt. Iee.daz.=2555·0,286=731 Lt. Iee.surink.=4717·0,286=1349 Lt. Iee.pagalb.=1887·0286=540 Lt. 15. ELEKTROS ENERGIJOS POREIKIS IR IŠLAIDOS PATAPLOMS APŠVIESTI 19 lentelė Elektros energijos poreikis ir išlaidos patalpoms apšviesti Įmonės patalpų pavadinimas Patalpų užimamas plotas, m2 Patalpų apšvietimo trukmė per pusmetį, val. Patalpų ploto 1 m² apšvietimo norma, w/m² Koeficientas, įvertinantis vienu metu degančias lempas Elektros energijos poreikis patalpoms apšviesti, kwh Išlaidos elektros energijai, Lt Gamybos barai 232 1008 25 0,8 4677 1338 Medžiagų sandėlis 18 1008 25 363 104 Gatavos produkcijos sandėlis 23 1008 25 464 133 Bendrojo naudojimo materialinių vertybių sandėlis 14 1008 25 282 81 Gamybos barų administracinės ir buitinės patalpos 23 1008 25 464 133 Įmonės administracijos patalpos 40 504 25 403 115 Iš viso: 350 - - - 1904 Paaiškinimai: 1. Įmonės patalpų pavadinimas yra pateikta kursinio darbo užduotyje. 2. Patalpų užimamas plotas, m2 paimtas iš 17 lentelės 3. Patalpų apšvietimo trukmė per pusmetį, val. yra pateikta kursinio darbo užduotyje. Įmonė per pusmetį dirbs 126 dienas, po 2 pamainas, pamainos trukmė 8 valandos; apšvietimas vidutiniškai būna įjungtas 50 % įmonės darbo laiko. 126·2·8·0,5=1008 val. O įmonės administracinės patalpos – 126·8·0,5·1=504 val. (užduotyje pateikta, kad dirba viena pamaina). 4. Patalpų ploto 1 m² apšvietimo norma, w/m² yra pateikta kursinio darbo užduotyje. 5. Koeficientas, įvertinantis vienu metu degančias lempas yra pateikta kursinio darbo užduotyje. 6. Elektros energijos poreikis patalpoms apšviesti, kwh= Patalpų užimamas plotas, m2 · Patalpų apšvietimo trukmė per pusmetį, val. · Patalpų ploto 1 m² apšvietimo norma, w/m² / 1000 · Koeficientas, įvertinantis vienu metu degančias lempas. Eepp - elektros energijos poreikis patalpoms apšviesti. Eepp.gam.barai=232·1008·0,025·0,8=4677 kwh. Eepp.medz.sand.=18·1008·0,025·0,8=363 kwh. Eepp.gat.prod.sand.=23·1008·0,025·0,8=464 kwh. Eepp.bend.naud.sand.=14·1008·0,025·0,8=282 kwh. Eepp.gam.bar.adm.patl.=23·1008·0,025·0,8=464 kwh. Eepp.imon.admis.=40·504·0,025·0,8=403 kwh. 7. Išlaidos elektros energijai, Lt= Elektros energijos poreikis patalpoms apšviesti, kwh·0,286 Lt. Nustatytas tarifas 0,286 Lt (1 kwh = 28,6 ct). Iee - išlaidos elektros energijai. Iee.gam.barai=4677·0,286=1338 Lt. Iee.medz.sand.=363·0,286=104 Lt. Iee.gat.prod.sand.=464·0,286=133 Lt. Iee.bend.naud.sand.=282·0,286=81 Lt. Iee.gam.bar.adm.patl.=464·0,286=133 Lt. Iee.imon.admis.=403·0,286=115 Lt. 16. ILGALAIKIO TURTO NUSIDĖVĖJIMAS IR AMORTIZACIJA 20 lentelė Ilgalaikio turto nusidėvėjimas ir amortizacija Turto pavadinimas 1 įrenginio savikaina, Lt Kiekis, vnt. Visų įrenginių savikaina, Lt. Likvidacinės vertės koeficientas Likvidacinė vertė, Lt. Naudojimo laikas metais Turto nusidėvėjimas per metus, Lt Turto nusidėvėjimas per pusmetį, Lt Tekinimo staklės 10000 9 90000 0,02 2700 6 14550 7275 Frezavimo staklės 12000 6 72000 0,02 2160 6 11640 5820 Šlifavimo staklės 4900 6 29400 0,02 882 6 4753 2377 Gręžimo staklės 6600 4 26400 0,02 792 6 4268 2134 Dažytojo darbo vieta 1200 2 2400 0,03 48 5 470 235 Surinkėjo darbo vieta 1100 6 6600 0,03 132 5 1294 647 Pagalbinio darbininko darbo vieta 1400 3 4200 0,03 84 5 823 412 Biuro baldai 2200 2 4400 0,01 132 7 534 267 Biuro baldai 4800 1 4800 0,01 144 7 582 291 Kompiuteris 4000 2 8000 0,04 320 4 1920 960 Informacijos apdorojimo programa 1800 2 3600 0,04 144 4 864 432 Automobilis 14000 1 14000 0,01 700 7 1209 605 Iš viso: - - - - - - 42907 21455 Paaiškinimai: 1. Turto pavadinimas yra pateikta kursinio darbo užduotyje. 2. 1 įrenginio savikaina, Lt yra pateikta kursinio darbo užduotyje. 3. Kiekis, vnt. paimta iš 3 lentelės ir iš kursinio darbo užduoties. 4. Visų įrenginių savikaina, Lt. = 1 įrenginio savikaina, Lt · Kiekis, vnt. Vis - Visų įrenginių savikaina. Vis.tekin.=10000·9=90000 Lt. Vis.pagalb.=1400·3=4200 Lt. Vis.frez.=12000·6=72000 Lt. Vis.biur.bal.=2200·2=4400 Lt. Vis.slif.=4900·6=29400 Lt. Vis.biur.bal.=4800·1=4800 Lt. Vis.grez.=6600·4=26400 Lt. Vis.komp.=4000·2=8000 Lt. Vis.daz.=1200·2=2400 Lt. Vis.inform.=1800·2=3600 Lt. Vis.surink.=1100·6=6600 Lt. Vis.autom.=14000·1=14000 Lt. 5. Likvidacinės vertės koeficientas 6. Likvidacinė vertė, Lt = Likvidacinės vertės koeficientas * Visų įrenginių savikaina, Lt LK – likvidacinė vertė. LK.tekin.=90000·0,03=2700 Lt. LK.pagalb.=4200·0,02=84 Lt. LK.frez.=72000·0,03=2160 Lt. LK.biur.bal.=4400·0,03=132 Lt. LK.slif.=29400·0,03=882 Lt. LK.biur.bal.=4800·0,03=144 Lt. LK.grez.=26400·0,03=792 Lt. LK.komp.=8000·0,04=320 Lt. LK.daz.=2400·0,02=48 Lt. LK.inform.=3600·0,04=144 Lt. LK.surink.=6600·0,0=132 Lt. LK.autom.=14000·0,05=700 Lt. 7. Turto nusidėvėjimas per metus, Lt = (Visų įrenginių savikaina, Lt - Likvidacinė vertė, Lt) / Naudojimo laikas metais. Tnp - Turto nusidėvėjimas per metus. Tnp.tekin.=(90000-2700):6=14550 Lt. Tnp.pagalb.=(4200-84):5=823 Lt. Tnp.frez.=(72000-2160):6=11640 Lt. Tnp.biur.bal.=(4400-12):8=534 Lt. Tnp.slif.=(29400-882):6=4753 Lt. Tnp.bal.=(4800-144):8=582 Lt. Tnp.grez.=(26400-792):6=4268 Lt. Tnp.komp.=(8000-320):4=1920 Lt. Tnp.daz.=(2400-48):5=470 Lt. Tnp.inform.=(3600-144):4=864 Lt. Tnp.surink.=(6600-132):5=1294 Lt. Tnp.autom.=(14000-700):11=1209 Lt. 8. Turto nusidėvėjimas per pusmetį, Lt reikia turto nusidėvėjimas per metus, Lt padalinti iš 2. Tnp2.tekin.=14550:2=7275 Lt. Tnp2.pagalb.=823:2=412 Lt. Tnp2.frez.=11640:2=5820 Lt. Tnp2.biur.bal.=534:2=267 Lt. Tnp2.slif.=4753:2=2377 Lt. Tnp2.bal.=582:2=291 Lt. Tnp2.grez.=4268:2=2134 Lt. Tnp2.komp.=1920:2=960 Lt. Tnp2.daz.=470:2=235 Lt. Tnp2.inform.=864:2=432 Lt. Tnp2.surink.=1294:2=647 Lt. Tnp2.autom.=1209:2=605 Lt. 17. NETIESIOGINĖS GAMYBOS IŠLAIDOS 21 lentelė Netiesioginės gamybos išlaidos Netiesioginių gamybos išlaidų pavadinimas Netiesioginės gamybos išlaidos, Lt. Pagalbinės medžiagos 3600 Pagalbinių darbininkų darbo užmokestis 34423 Pagalbinių darbininkų socialinis draudimas 10664 Gamyboje dirbančių administracijos darbuotojų darbo užmokestis 19200 Gamyboje dirbančių administracijos darbuotojų socialinis draudimas 5948 Įrengimų (darbo vietų) nusidėvėjimas 16380 Gamyboje naudojamų patalpų apšvietimo išlaidos 1575 Elektros energija įrengimams varyti 55239 Gamybinių patalpų nuoma 16440 Kitos netiesioginės gamybos išlaidos 8200 Iš viso: 171669 Paaiškinimai: 1. Planuojamų pagaminti gaminių skaičius mažesnis nei 2000 vnt., todėl išlaidos pagalbinėms medžiagoms kiekvieną mėnesį sudarys po 600 Lt. Duota kursinio darbo užduotyje. 600 Lt·6mėn.=3600 Lt. 2. Pagalbinių darbininkų darbo užmokestis sudaro: 6 pagalbinių darbininkų darbo užmokestis iš 13 lentelės ir 1 valytojos darbo užmokestis (700 Lt per mėn.). 30223+700·6=34423 Lt. 3. Pagalbinių darbininkų socialinis draudimas sudaro: 6 pagalbinių socialinis draudimas iš 13 lentelės ir 1 valytojos socialinis draudimas. (700 Lt per mėn.; socialinis draudimas 30,98 % darbo užmokesčio). 9363+700·6·0,3098=10664 Lt. 4. Gamyboje dirbančių administracijos darbuotojų darbo užmokestį sudaro 2 gamybos baro meistrų atlyginimas, kuris paimtas iš 14 lentelės. 5. Gamyboje dirbančių administracijos darbuotojų socialinis draudimą sudaro 2 gamybos baro meistrų draudimas, kuris paimtas iš 14 lentelės. 6. Įrengimų (darbo vietų) nusidėvėjimą sudaro: Tekinimo, frezavimo, šlifavimo, gręžimo staklės; dažytojo, surinkėjo ir pagalbinio darbininko darbo vieta; biuro baldai.(20 lentelė). 7275+5820+2377+1067+235+647+412+267=16766 Lt. 7. Gamyboje naudojamų patalpų apšvietimo išlaidas sudaro: Gamybos barai, medžiagų sandėlis ir gamybos barų administracinės ir buitinės patalpos.(19 lentelė išlaidos elektros energijai). 1338+104+133=1575 Lt. 8. Elektros energijos išlaidos įrengimams varyti paimta iš 18 lentelės. 9. Gamybinių patalpų nuomą sudaro: Gamybos barai, medžiagų sandėlis ir gamybos barų administracinės ir buitinės patalpos.(19 lentelė patalpų užimamas plotas). Patalpų 1 m2 nuomos kaina per mėnesį 10 Lt pateikta kursinio darbo užduotyje. (232+18+23)·6·10=16380 Lt. 10. Kitos netiesioginės gamybos išlaidos per pusmetį sudarys 8200 Lt, nes planuojamų pagaminti gaminių skaičius yra mažesnis nei 2000 vnt. Pateikta kursinio darbo užduotyje. 18. PLANUOJAMOS PAGAMINTI PRODUKCIJOS IR VIENO GAMINIO GAMYBINĖ SAVIKAINA 22 lentelė Planuojamas pagaminti produkcijos ir vieno gaminio savikaina Gaminių pavadinimas Tiesioginės gamybos išlaidos, Lt. Tiesiogiai priskiriamas darbininkų darbo užmokestis, Lt. Tiesioginės gamybos išlaidos 1 gaminiui, Lt. Bendros netiesioginės gamybos išlaidos, Lt. Netiesioginės išlaidos 1 gaminiui, Lt. Planuojamos pagaminti produkcijos savikaina, Lt. Vieno gaminio savikaina, Lt. T1 248172 157792 217,69 60340 52,93 308512 270,62 T2 234514 142974 163,31 54674 38,07 289188 201,38 T3 234263 148156 163,14 56655 39,45 790918 202,59 Iš viso: 716949 448922 171669 1388618 Paaiškinimai: 1. Gaminio pavadinimas yra pateiktas kursinio darbo užduotyje. 2. Tiesioginės gamybos išlaidos, Lt paimtos iš 6 lentelės. 3. Tiesiogiai priskiriamas darbo užmokestis, Lt paimtas iš 10 lentelės. 4. Tiesioginės gamybos išlaidos 1 gaminiui, Lt = Tiesioginės gamybos išlaidos, Lt / Planuojamų pagaminti gatavų gaminių skaičius, vnt. Planuojamų pagaminti gatavų gaminių skaičius, vnt. paimtas iš 1 lentelės. TGI1 - Tiesioginės gamybos išlaidos 1 gaminiui. TGI1T1=248172:1140=217,69 Lt. TGI1T2=234514:1436=163,31 Lt. TGI1T3=234263:1436=163,14 Lt. 5. Prieš apskaičiuojant netiesioginės gamybos išlaidos reikia apskaičiuoti paskirstymo koeficientą. Netiesioginių gamybos išlaidų priskyrimo atskiriems gaminiams bazė yra pagrindinių darbininkų darbo užmokestis – pateikta kursinio darbo užduotyje. K – koeficientas. K = Netiesioginės gamybos išlaidos, Lt / Pagrindinių darbininkų darbo užmokesčio, Lt. Netiesioginės gamybos išlaidos paimtos iš 21 lentelės. K=171669:(157792+142974+148156)=0,382402733 Bendros netiesioginės gamybos išlaidos, Lt= Pagrindinių darbininkų darbo užmokesčio, Lt * Koeficientas. NGI - Bendros netiesioginės gamybos išlaidos. NGIT1=157792·0,382402733=60340Lt. NGIT2=142974·0,382402733=54674 Lt. NGIT3=148156·0,382402733=56655 Lt. 6. Netiesioginės išlaidos 1 gaminiui, Lt = Bendros netiesioginės gamybos išlaidos, Lt / Planuojamų pagaminti gatavų gaminių skaičius, vnt. NGI1 - Netiesioginės išlaidos 1 gaminiui. NGI1T1=60340:1140=52,93 Lt. NGI1T2=54674:1436=38,07 Lt. NGI1T3=56655:1436=39,45 Lt. 7. Planuojamos pagaminti produkcijos savikaina, Lt = Tiesioginės gamybos išlaidos, Lt + Netiesioginės gamybos išlaidos, Lt. Pag.GS - Planuojamos pagaminti produkcijos savikaina. Pag.GST1=248172+60340=308512 Lt. Pag.GST2=234514+54674=289188 Lt. Pag.GST3=234263+56655=790918 Lt. 8. Vieno gaminio savikaina, Lt = Tiesioginės gamybos išlaidos 1 gaminiui, Lt + Netiesioginės išlaidos 1 gaminiui, Lt. Pag.GS1 - Vieno gaminio savikaina. Pag.GS1T1=217,69+52,93=270,62 Lt. Pag.GS1T2=163,31+38,07=201,38 Lt. Pag.GS1T3=163,14+39,45=202,59 Lt. 19. PLANUOJAMOS PARDUOTI PRODUKCIJOS GAMYBINĖ SAVIKAINA 23 lentelė Planuojamos parduoti produkcijos gamybinė savikaina Gaminio pavadinimas Per pusmetį pagamintos produkcijos savikaina, Lt. Pagamintos produkcijos likučiai pusmečio pradžioje, vnt. Pagamintos produkcijos likučiai pusmečio pabaigoje, vnt. Pagamintos produkcijos likučiai pusmečio pabaigoje savikaina, Lt. Planuojamos parduoti produkcijos gamybinė savikaina, Lt. T1 308512 - 30 8119 300393 T2 289188 - 24 4833 284355 T3 790918 - 24 4862 786056 Iš viso: 1388618 - 78 17814 1370804 Paaiškinimai: 1. Gaminio pavadinimas yra pateiktas kursinio darbo užduotyje. 2. Per pusmetį pagamintos produkcijos savikaina, Lt paimta iš 22 lentelės. 3. Pagamintos produkcijos likučiai pusmečio pradžioje, vnt. neduoti todėl, kad įmonė dar tik pradeda savo veiklą. 4. Pagamintos produkcijos likučiai pusmečio pabaigoje, vnt. yra pateikti kursinio darbo užduotyje. 5. Pagamintos produkcijos likučiai pusmečio pabaigoje savikaina, Lt = Pagamintos produkcijos likučiai pusmečio pabaigoje, vnt. · Vieno gaminio savikaina, Lt. Vieno gaminio savikaina paimta iš 22 lentelės. PPLS - Pagamintos produkcijos likučiai pusmečio pabaigoje savikaina. PPLST1=30·270,62=8119 Lt. PPLST2=24·201,38=4833 Lt. PPLST3=24·202,59=4862 Lt. 6. Planuojamos parduoti produkcijos gamybinė savikaina, Lt. = Per pusmetį pagamintas produkcijos savikaina, Lt - Pagamintos produkcijos likučiai pusmečio pabaigoje savikaina, Lt. PPPgs - Planuojamos parduoti produkcijos gamybinė savikaina. PPPgsT1=308512-8119=300393 Lt. PPPgsT2=289188-4833=284355 Lt. PPPgsT3=790918-4862=786056 Lt. 20. ĮMONĖS VEIKLOS SĄNAUDOS 24 lentelė Įmonės veiklos sąnaudos Įmonės veiklos sąnaudų pavadinimas Įmonės veiklos sąnaudos, Lt. Administracijos personalo darbo užmokestis 45000 Administracijos personalo socialinis draudimas 13941 Gamyboje nedalyvaujančių patalpų nuoma 4620 Išlaidos elektros energijai administracinėms patalpoms apšviesti 329 Turto nusidėvėjimas 2422 Automobilio naudojimo išlaidos 2700 Pardavimų rėmimo išlaidos 3600 Ryšių paslaugos 1500 Įmokos į Garantinį fondą 10951 Kitos įmonės veiklos sąnaudos 8000 Iš viso: 93063 Paaiškinimai: 1. Administracijos personalo darbo užmokestis sudaro: Direktorius, Vyr.Buhalteris, Vadybininkas, Sekretorė ir 1 Valytoja (valytojos mėnesio darbo užmokestis 700 Lt). Duomenys paimti iš 14 lentelės. 15000+12000+8400+5400+700·6=45000 Lt. 2. Draudimas=4647+3718+2602+1673+700·6·0,3098=13941 Lt. 3. Gamyboje nedalyvaujančių patalpų nuoma sudaro: Gatavos produkcijos sandėlis, bendrojo naudojimo materialių vertybių sandėlis ir įmonės administracijos patalpos. (23+14+40) ·6·10=4620Lt. (6 mėn., o 10 Lt patalpų 1 m2 ploto nuomos kaina per mėnesį – duota kursinio darbo užduotyje). 4. Išlaidos elektros energijai administracinėms patalpoms apšviesti paimtos iš 19 lentelės. (Gatavos produkcijos sandėlis, bendrojo naudojimo materialių vertybių sandėlis ir įmonės administracijos patalpos). 133+81+115=329 Lt. 5. Turto nusidėvėjimas sudaro: biuro baldai/2+biuro baldai+kompiuteris+inform.apdorojimo progr.+automobilis. 267/2+291+960+432+605=2422 6. Automobilio naudojimo išlaidos pateiktos kursinio darbo užduotyje 450 Lt per mėnesį. 450·6=2700 Lt.(6 mėn.) 7. Pardavimų rėmimo išlaidos pateiktos kursinio darbo užduotyje 600 Lt per mėnesį. 600·6=3600 Lt. 8. Ryšių paslaugos pateiktos kursinio darbo užduotyje 1500 Lt per pusmetį. 9. Įmokos į Garantinį fondą sudaro 0,2% visų įmonės darbuotojų darbo užmokestis. (Pagrindinių darbininkų darbo užmokestis 10 lentelė, administracijos darbuotojų ir aptarnaujančio personalo darbo užmokestis 14 lentelė, pagalbinių darbininkų darbo užmokestis 13 lentelė). (448922+68400+30223) ·0,2=10951Lt. 10. Kitos įmonės veiklos sąnaudos yra pateiktos kursinio darbo užduotyje 8000 Lt, nes planuojamų gaminių skaičius yra mažesnis už 2000 vnt. 21. VIENO GAMINIO KOMERCINĖ SAVIKAINA 25 lentelė Vieno gaminio komercinė savikaina Rodikliai Gaminiai Iš viso T1 T2 T3 Planuojamos parduoti produkcijos gamybinė savikaina, Lt 300393 284355 786056 1370804 Bendrosios, administracinės ir pardavimo išlaidos, Lt 20393 19305 53365 93063 Vieno gaminio gamybinė savikaina, Lt 270,62 201,38 202,59 675 Vienam gaminiui tenkančios bendrosios, administracinės ir pardavimo išlaidos, Lt 17,89 13,44 37,16 68 Vieno gaminio komercinė savikaina, Lt 288,51 214,82 239,75 743 Paaiškinimai: 1. Planuojamos parduoti produkcijos gamybinė savikaina, Lt paimta iš 23 lentelės. 2. Bendrosios, administracinės ir pardavimo išlaidos, Lt paimtos iš 24 lentelės ir apskaičiuojamas taip: K=sąnaudos/planuojamos parduoti produkcijos gamybinė savikaina K=93063:(300393+284355+786056)=0,067889355 Bendrosios, administracinės ir pardavimo išlaidos, Lt=K·planuojamos parduoti produkcijos gamybinė savikaina, Lt -BAP BAPT1=300393·0,067889355=20393 Lt BAPT2=284355·0,067889355=19305 Lt BAPT3=786056·0,067889355=53365 Lt 3. Vieno gaminio gamybinė savikaina, Lt paimta iš 22 lentelės. 4. Vienam gaminiui tenkančios bendrosios, administracinės ir pardavimo išlaidos, Lt= bendrosios, administracinės ir pardavimo išlaidos, Lt:gamybos planas. Vienam gaminiui tenkančios bendrosios, administracinės ir pardavimo išlaidos, Lt-1BAP 1BAPT1=20393:1140=17,89 Lt 1BAPT2=19305:1436=13,44 Lt 1BAPT3=53365:1436=37,16 Lt 5. Vieno gaminio komercinė savikaina, Lt= Vieno gaminio gamybinė savikaina, Lt+ Vienam gaminiui tenkančios bendrosios, administracinės ir pardavimo išlaidos, Lt Vieno gaminio komercinė savikaina, Lt-1GKS 1GKST1=270,62+17,89 =288,51 Lt 1GKST2=201,38+13,44 =214,82 Lt 1GKST3=202,59+37,16 =239,75 Lt 22. GAMINIŲ PELNINGUMAS 26 lentelė Gaminių pelningumas Gaminių pavadinimas Gaminio kaina, Lt Gaminio komercinė savikaina, Lt Gaminio pelnas, Lt Gaminio pelningumas, proc. T1 310 288,51 21,49 6,93 T2 238 214,82 23,18 9,74 T3 225 239,75 -14,75 -6,56 1. Gaminio pavadinimas yra pateiktas kursinio darbo užduotyje. 2. Gaminio kaina, Lt yra pateikta kursinio darbo užduotyje. 3. Gaminio komercinė savikaina, Lt paimta iš 25 lentelės. 4. Gaminio pelnas, Lt= gaminio kaina, Lt – gaminio komercinė savikaina, Lt Gaminio pelnas, Lt-GP GPT1=310-288,51=21,49 Lt GPT2=238-214,82=23,18 Lt GPT3=225-239,75=-14,75 Lt 5. Gaminio pelningumas, proc.=gaminio pelnas, Lt:gaminio kaina, Lt *100% 6. Gaminio pelningumas, proc-GP GPT1=21,49:310·100%=6,93 % GPT2=23,18:238·100%=9,74 % GPT3=-14,75:225·100%=-6,56 % 23. PLANUOJAMOS PARDAVIMO PAJAMOS 27 lentelė Planuojamos pardavimo pajamos Gaminių pavadinimas Gaminių kiekis, vnt. Vieno gaminio pardavimo kaina, Lt Pardavimo pajamos, Lt T1 T2 T3 Iš viso : 1140 1436 1436 310 238 225 353400 341768 323100 1018268 1. Gaminio pavadinimas yra pateiktas kursinio darbo užduotyje. 2. Gaminių kiekis, vnt. paimtas iš 1 lentelės. 3. Pardavimo kainos, Lt pateiktos kursinio darbo užduotyje. 4. Pardavimo pajamos, Lt=gaminių kiekis·vieno gaminio pardavimo kaina, Lt Pardavimo pajamos, Lt-PP PPT1=1140·310=353400 Lt PPT2=1436·238=341768 Lt PPT3=1436·225=323100 Lt 24. ĮMONĖS BENDRASIS IR GRYNASIS PELNAS 28 lentelė Įmonės bendrasis ir grynasis pelnas Rodikliai Suma, Lt Planuojamos pardavimo pajamos 1018268 Planuojamos parduoti produkcijos savikaina 1370804 Bendrasis pelnas -352536 Įmonės veiklos sąnaudos 93063 Tipinės veiklos pelnas -445599 Apmokestinamas pelnas -445599 Pelno mokestis -66840 Socialinis mokestis -13368 Grynasis pelnas -378759 1. Planuojamos pardavimo pajamos yra paimtos iš 27 lentelės. 2. Planuojamos parduoti produkcijos savikaina paimta iš 23 lentelės. 3. Bendrasis pelnas= Planuojamos pardavimo pajamos- Planuojamos parduoti produkcijos savikaina Bendrasis pelnas=1018268-1370804=-352536 Lt 4. Įmonės veiklos sąnaudos yra paimtos iš 24 lentelės. 5. Tipinės veiklos pelnas toks pats, kaip ir apmokestinamas pelnas. 6. Apmokestinamas pelnas= Bendrasis pelnas-įmonės veiklos sąnaudos Apmokestinamas pelnas=-352536-93063=-445599 Lt 7. Pelno mokestis=15% apmokestinamo pelno Pelno mokestis=0,15·(-445599)=-66840 Lt 8. Socialinis mokestis=3% apmokestinamo pelno Socialinis mokestis=0,03·(-445599)=-13368 Lt 9. Grynasis pelnas= Apmokestinamas pelnas-pelno mokestis Grynasis pelnas=-445599-(-66840)=-378759 Lt 25. ĮMONĖS PARDAVIMO PELNINGUMAS 29 lentelė Bendrasis ir grynasis pardavimo pelningumas Pardavimo pajamos, Lt Bendrasis pelnas, Lt Bendrasis pelningumas, proc. Grynasis pelnas, Lt Grynasis pelningumas, proc. 1018268 -352536 -34,62 -378759 -37,20 1. Pardavimo pajamos paimtos, Lt iš 27 lentelės 2. Bendrasis pelnas, Lt paimtas iš 28 lentelės. 3. Bendrasis pelningumas, proc.=(Bendrasis pelnas:pardavimo pajamos) ·100% Bendrasis pelningumas, proc=(-352536:1018268) ·100%=-34,62 4. Grynasis pelnas, Lt paimtas iš 28 lentelės. 5. Grynasis pelningumas, proc.=(Grynasis pelnas:pardavimo pajamos) ·100% Grynasis pelningumas, proc=(-378759: 1018268) ·100%=-37,20 % 26. NENUOSTOLINGŲ PARDAVIMŲ MASTAS 30 lentelė Nenuostolingų pardavimų mastas Pardavimo pajamos, Lt Bendrasis pelnas, Lt Bendrojo pelno koeficientas Įmonės veiklos sąnaudos, Lt Nenuostolingų Pardavimų mastas, Lt 1018268 -352536 -0,34621141 93063 -268804 1. Pardavimo pajamos paimtos, Lt iš 27 lentelės 2. Bendrasis pelnas, Lt paimtas iš 28 lentelės 3. Bendrojo pelno koeficientas=Bendrasis pelnas:pardavimo pajamos Bendrojo pelno koeficientas=-352536:1018268=-0,34621141 4. Įmonės veiklos sąnaudos, Lt paimtos iš 24 lentelės. 5. Nenuostolingų pardavimų mastas, Lt=Įmonės veiklos sąnaudos: Bendrojo pelno koeficientas Nenuostolingų pardavimų mąstas=93063:(-0,34621141)=-268804 Lt Literatūros sąrašas 1. BAGDONAS, Eugenijus; KAZLAUSKAITĖ, Eglė. Verslo pradmenys. Kaunas, 2002. 342 p. ISBN 9955-09-257-2. 2. VIERAITIENĖ, Marytė. Verslo ekonomikos konspektas. Vilnius, 2004. 3. ŽVINKLYS, Jurgis; VABALAS, Eduardas. Įmonės ekonomika. Vilnius, 2001. ISBN 9986 – 9349 – 5 – 8. 4. Garantinio fondo mokestis. Valstybės žinios, Vilnius, 2000, Nr. 82-2478. 5. Ilgalaikio turto nusidėvėjimo arba amortizacijos normatyvai (metais) [interaktyvus]. Vilnius, 2007 [žiūrėta 2007 m. Gegužės 16 d.]. Prieiga per internetą:

Daugiau informacijos...

★ Klientai rekomenduoja

Šį rašto darbą rekomenduoja mūsų klientai. Ką tai reiškia?

Mūsų svetainėje pateikiama dešimtys tūkstančių skirtingų rašto darbų, kuriuos įkėlė daugybė moksleivių ir studentų su skirtingais gabumais. Būtent šis rašto darbas yra patikrintas specialistų ir rekomenduojamas kitų klientų, kurie po atsisiuntimo įvertino šį mokslo darbą teigiamai. Todėl galite būti tikri, kad šis pasirinkimas geriausias!