UAB "Ąžuolynas" planuojamos veiklos pelningumo prognozė

Įvadas Lietuvai atgavus nepriklausomybę, atsiranda vis daugiau žmonių suvokiančių savo vaidmenį ekonomikos sistemoje ir norinčių veiksmingiau bei geriau joje dirbti. Todėl jie užsiima verslu, o verslas - tai prekių ir paslaugų šaltinis, tenkinantis visuomenės narių poreikius. Kaip tik dėl šios priežasties, dabartinėje ekonomikoje ir yra taip paplitęs smulkusis bei vidutinis verslas. Todėl tokio pobūdžio įmonės steigimas, jų veiklos skatinimas - tai šalies ekonomikos stiprinimo ir stabilumo pagrindas. O tai yra vienas iš svarbiausių veiksnių, stiprinant verslininkų sluoksnį. Lietuvos baldų pramonė šiandien yra viena iš sėkmingiausiai dirbančių ir neabejotinai perspektyviausių pramonės šakų. Taip teigiama dėl vis didėjančių baldų gamybos, pardavimų ir eksporto augimo tempų šalyje. Todėl atsižvelgiant į šiuos rodiklius galima tik numanyti apie verlso pelningumą toje srityje. Tačiau visgi prieš pradedant gaminti, verslininkas turi apsispręsti: Ką gaminti? Kaip gaminti? Kiek gaminti? Kada ir kur gaminti? Kokiomis kainomis vėliau parduoti, kad gautume pelną ir t.t. Visa tai sužinoti padeda planuojamos pagaminti produkcijos rodiklių analizė. Todėl šiame darbe ir pabandysiu sudaryti nuo 2007 metų liepos mėnesio pradėsiančios savo veiklą UAB „ĄŽUOLYNAS“ pelningumo prognozę, kurios veiklos sritis ir yra baldų gamyba. Tačiau per pirmąjį veiklos pusmetį įmonėje bus gaminamos tik dviejų dydžių (M ir D) poilsiui skirtos kėdės, kurios, rinkos tyrimų duomenimis, bus paklausios dėl jų gamybai skirtos, atsparaus atmosferos poveikiui, kietmedžio žaliavos. Darbo tikslas: nustatyti ar UAB „ĄŽUOLYNAS“ 2007 metų liepos – gruodžio mėnesiais veiks efektyviai ir ar sugebės gauti pelną, priklausomai nuo panaudotų išteklių sumos bei visų kitų reikiamų išlaidų. Darbo uždaviniai: 1. Apskaičiuoti UAB „ĄŽUOLYNAS“ planuojamos gaminti produkcijos planinius bei ekonominius rodiklius. 2. Įvertinti ir prognozuoti įmonės veiklos rezultatus. Darbo struktūra susideda iš dviejų dalių. Pirmoji – tiriamoji, su pateiktais skaičiavimais, antroji - išvados bei siūlymai, su tų skaičiavimų rezultatų įvertinimais. 1. PLANUOJAMAS PAGAMINTI GAMINIŲ SKAIČIUS 1 lentelė Planuojamas pagaminti gaminių skaičius Gaminio pavadinimas Gatavų gaminių likučiai pusmečio pradžioje, vnt. Gatavų gaminių likučiai pusmečio pabaigoje, vnt. Planuojamas parduoti gaminių skaičius, vnt. Planuojamų pagaminti gaminių skaičius, vnt Kėdė M 0 60 2530 2590 Kėdė D 0 40 2314 2354 Planuojamas pagaminti (gatavų) gaminių skaičius = Per laikotarpį planuojamas parduoti gaminių skaičius – Pagamintų (gatavų) gaminių likučiai laikotarpio pradžioje + Planuojami pagamintų (gatavų) gaminių likučiai laikotarpio pabaigoje. Skaičiavimai: Pagaminta produkcija kėdės M = 2530 – 0 + 60 = 2590 vnt. Pagaminta produkcija kėdės D = 2354 – 0 + 40 = 2354 vnt. Planuojamas parduoti gaminių skaičius ir pagamintos produkcijos likučiai laikotarpio pabaigoje, paimti iš kursinio darbo užduoties. 2. mEDŽIAGŲ POREIKIS IR IŠLAIDOS PRODUKCIJAI PAGAMINTI 2 lentelė Medžiagų poreikis produkcijai pagaminti Gaminio pavadinimas Medžiagų sunaudojimo norma 1 gaminiui, m3 Planuojamas pagaminti gaminių skaičius, vnt. Medžiagų poreikis produkcijai pagaminti, m3 Kėdė M 0,05 2590 129,5 Kėdė D 0,1 2354 235,4 Medžiagų poreikis produkcijos gamybai = Planuojamas pagaminti gaminių skaičius · Medžiagų sunaudojimo norma vienam gaminiui. Skaičiavimai: Medžiagų poreikis kėdei M = 2590 · 0,05 = 129,5 m3 Medžiagų poreikis kėdei D = 2354 · 0,1 = 235,4 m3 Medžiagų sunaudojimo normos 1 gaminiui m3 paimtos iš kursinio darbo užduoties, o planuojamas pagaminti gaminių skaičius iš kursinio darbo 1 lentelės. 3 lentelė Išlaidos visai produkcijai pagaminti Gaminio pavadinimas 1 m3 medienos kaina, Lt Medžiagų poreikis produkcijai pagaminti, m3 Išlaidos pagalbinėms medžiagoms 1 gaminiui, Lt Išlaidos pagrindinėms medžiagoms, Lt Išlaidos pagalbinėms medžiagoms, Lt Išlaidos visai produkcijai pagaminti, Lt Kėdė M 600 129,5 4,60 77 700 11 914 89 614 Kėdė D 235,4 6,50 141 240 15 301 156 541 Iš viso: - - - 218 940 27 215 246 155 Išlaidos pagrindinėms medžiagoms = Medžiagų poreikis produkcijos gamybai · Medžiagų kaina Išlaidos pagalbinėms medžiagoms = Gaminių skaičius · Išlaidos pagalbinėms medžiagoms 1 gaminiui. Išlaidos visai produkcijai pagaminti = Išlaidos pagrindinėms medžiagoms + Išlaidos pagalbinėms medžiagoms. Skaičiavimai: Išlaidos pagrindinėms medžiagoms kėdės M = 129,5 · 600 = 77 700 Lt Išlaidos pagrindinėms medžiagoms kėdės D = 235,4 · 600 = 141 240 Lt Išlaidos pagalbinėms medžiagoms kėdės M = 2590 · 4,60 = 11 914 Lt Išlaidos pagalbinėms medžiagoms kėdės D = 2354 · 6,50 = 15 301 Lt Išlaidos produkcijai pagaminti kėdės M = 77 700 + 11 914 = 89 614 Lt Išlaidos produkcijai pagaminti kėdės D = 141 240 + 15 301 = 156 541 Lt 1 m3 medienos kaina, išlaidos pagalbinėms medžiagoms 1 gaminiui paimti iš kursinio darbo užduoties, o planuojamas pagaminti gaminių skaičius bei medžiagų poreikis produkcijai pagaminti - iš kursinio darbo 2 lentelės. 3. VIENO DARBININKO NAUDINGAS DARBO LAIKAS IR ĮMONĖS DARBUOTOJŲ SKAIČIUS 4 lentelė Vieno darbininko naudingas (efektyvus) darbo laikas 2007 m. liepos – gruodžio mėn. Darbo laiko sudėtis Planas Kalendorinės pusmečio dienos 184 Poilsio ir švenčių dienos 58 Nominalusis (režiminis) darbo laikas, dienomis 126 Palnuojami neatvykimai į darbą, dienomis: • Eilinės atostogos 10 • Ligos 1,5 • Kiti įstatymais numatyti neatvykimai 0,5 Naudingas (efektyvus) darbo laikas, dienomis 114 Pamainos trukmė, val. 8 Vidiniai darbo dienos nuostoliai, val. 0,05 Efektyvi pamainos trukmė, val. 7,95 Naudingas (efektyvus) darbininko darbo laikas, val. 906 Nominalusis (rėžiminis) darbo laikas dienomis  Kalendorinės dienos - Poilsio ir švenčių dienos Naudingas (efektyvus) darbo laikas dienomis Nominalusis (rėžiminis) darbo laikas – Planuojami neatvykimai į darbą Efektyvi pamainos trukmė valandomis  Pamainos trukmė – Vidiniai darbo dienos nuostoliai Naudingas (efektyvus) darbininko darbo laikas, valandomis  Naudingas darbo laikas, dienomis · Efektyvi pamainos trukmė Skaičiavimai: Nominalusis (režiminis) darbo laikas = 184 – 58 = 126 dienos Naudingas (efektyvus) darbo laikas = 126 – 10 - 1,5 - 0,5 = 114 dienų Efektyvi pamainos trukmė = 8 - 0,05 = 7,95 val. Naudingas (efektyvus) darbininko darbo laikas = 114 · 7,95 = 906 val. Kalendorinės pusmečio bei švenčių ir poilsio dienos apskaičiuotos pagal 2007 metų kalendorių, o visi planuojami neatvykimai ir vidiniai darbo dienos nuostoliai paimti iš kursinio darbo užduoties. 5 lentelė Pagrindinių darbininkų poreikis Gamybos planas, vnt. Laiko norma 1gaminiui pagaminti, val Darbo imlumas atskiros produkcijos, norm. val Darbo imlumas visos produkcijos norm. val Vieno darbininko naudingas darbo laikas,val Pagrindinių darbininkų skaičius, žm. Kėdė M Kėdė D Kėdė M Kėdė D Kėdė M Kėdė D 2590 2354 4 6 10 360 14 124 24 484 906 27 nd = Q = Gamybos planas · tvnt Čia: nd – pagrindinių darbininkų skaičius, žm.; Q – tam tikro laikotarpio gamybos programos darbo imlumas, norm. val.; Tn (darbininko) – darbininko naudingo darbo laiko trukmė, val.; tvnt – laiko norma, 1 gaminiui pagaminti, norm. val. Skaičiavimai: Q kėdės M = 2590 · 4 = 10 360 norm. val. Q kėdės D = 2354 · 6 = 14 124 norm. val. Qviso = 10 360 + 14 124 = 24 484 norm. val. nd = = 27 žm. Laiko normos 1 gaminiui pagaminti, paimtos iš kursinio darbo užduoties, gamybos planas iš kursinio darbo 1 lentelės, o darbininko naudingo darbo laiko trukmė iš 4 lentelės. 6 lentelė Įmonės darbuotojų skaičius pagal profesinę specializaciją Darbuotojų grupės Žmonių sk. Vadovai 2 Specialistai 1 Darbininkai: • Pagrindiniai darbininkai 27 • Pagalbiniai darbininkai 4 Iš viso: 34 Vadovų, specialistų ir pagalbinių darbininkų skaičius paimti iš kursinio darbo užduoties, o pagrindinių darbininkų skaičius – iš kursinio darbo 5 lentelės. 4. pagrindinių darbininkų (vienetininkų) darbo užmokestis ir įmokos į socialinį draudimą 7 lentelė Pagrindinių darbininkų (vienetininkų) darbo užmokestis Planuojamos produkcijos kiekis, vnt. Laiko norma vienam gaminiui, val Valandinis tarifinis atlygis, Lt Vienetinis įkainis, Lt Darbo užmokestis už pagamintą produkciją, Lt Papildomas darbo užmokestis, Lt Pagrindinių darbininkų tiesiogiai priskiriamas darbo užmokestis, Lt 2590 4 5,64* 22,56 58 430 5 382 63 812 2354 6 33,84 79 659 7 337 86 996 Iš viso: - - - 138 089 12 719 150 808 *Kadangi pagrindinių darbų vidutinė kategorija 4,6, tai a = 5,40 + ((5,80 – 5,40) · 0,6) = 5,64 Lt DU pagr. = N · Įk Įk = a · tvnt Kpap = DUpap. = DU pagr. · Kpap DU = DU pagr. + DUpap. Čia: DU pagr. – darbo užmokestis, už pagamintą produkciją vienetininkams, Lt; N – pagamintos produkcijos kiekis, vnt.; Įk – vienetinis įkainis, Lt; a- valandinis tarifinis atlygis, Lt; tvnt – laiko norma, 1 gaminiui pagaminti, norm. val.; Kpap – papilomo darbo užmokesčio koeficientas; D – atostogų ir kitų įstatymais leistinų neatvykimų trukmė, dienomis; Dn – naudingas darbininko darbo laikas, dienomis; DUpap. – papildomas darbo užmokestis, Lt; DU – pagrindinis darbo užmokestis, Lt. Skaičiavimai: Įkkėdės M = 5,64 · 4 = 22,56 Lt Įkkėdės D = 5,64 · 6 = 33,84 Lt DU pagr. už kėdes M = 2590 · 22,56 = 58 430 Lt DU pagr. už kėdes D = 2354 · 33,84 = 79 659 Lt Kpap = = 0,0921052 DUpap už kėdes M = 58 430 · 0,0921052 = 5 382 Lt DUpap už kėdes D = 79 659 · 0,0921052 = 7 337 Lt DU už kėdes M = 58 430 + 5 382 = 63 812 Lt DU už kėdes D = 79 659 + 7 337 = 86 996 Pagrindinių darbininkų kategorijos ir valandiniai tarifiniai atlygiai apskaičiavimui paimti iš kursinio darbo užduoties, o planuojamos produkcijos kiekis – iš kursinio darbo 1 lentelės, atostogų ir kitų įstatymais leistinų neatvykimų trukmė bei naudingas darbininko darbo laikas – iš kursinio darbo 4 lentelės, laiko norma vienam gaminiui paimta iš 5 lentelės 8 lentelė Pagrindinių darbininkų įmokos socialiniam draudimui Gaminio pavadinimas Pagrindinių darbininkų tiesiogiai priskiriamas darbo užmokestis, Lt Pagrindinių darbininkų įmokos į socialinį draudimą, Lt Kėdė M 63 812 19 769 Kėdė D 86 996 26 951 Iš viso: 150 808 46 720 Pagrindinių darbininkų įmokos socialiniam draudimui  Tiesiogiai priskiriamas darbo užmokestis · 0,3098 Skaičiavimai: Įmokos į soc. draudimą kėdės M = 63 812 · 0,3098 = 19 769 Lt Įmokos į soc. draudimą kėdės D = 86 996 · 0,3098 = 26 951 Lt Pagrindinių darbininkų tiesiogiai priskiriamas darbo užmokestis paimtas iš 7 lentelės, o įmokos į socialinį draudimą sudaro 30,98 % darbo užmokesčio. 5. planuojamos pagaminti produkcijos ir vieno gaminio tiesioginės gamybos išlaidos 9 lentelė Pagamintos produkcijos ir vieno gaminio tiesioginės gamybos išlaidos Tiesioginų išlaidų paskirstymo straipsniai: Vienam gaminiui, Lt Pagamintai produkcijai, Lt Kėdės M Kėdės D Kėdėms M Kėdėms D Iš viso: • medžiagoms 34,60 66,50 89 614 156 541 246 155 • darbo užmokesčiui 24,64 36,96 63 812 86 996 150 808 • įmokoms į soc. draudimą 7,63 11,45 19 769 26 951 46 720 Iš viso: 66,87 114,91 173 195 270 488 443 683 Tiesioginės gamybos išlaidos  Tiesiogiai priskiriamos išlaidos medžiagoms + Tiesiogiai priskiriamas darbo užmokestis + Tiesiogiai priskiriamos įmokos socialiniui draudimui Vieno gaminio tiesioginės gamybos išlaidos = Vieno gaminio išlaidos medžiagoms + vieno gaminio išlaidos darbo užmokesčiui + vieno gaminio išlaidos socialiniam draudimui Tiesiogiai priskiriamos išlaidos medžiagoms (vienam gaminiui)  Tiesiogiai priskiriamos išlaidos medžiagoms : Gaminių skaičius Pagrindinių darbininkų tiesiogiai priskiriamas darbo užmokestis (vienam gaminiui)  Pagrindinių darbininkų tiesiogiai priskiriamas darbo užmokestis : Gaminių skaičius Tiesiogiai priskiriamos įmokos į socialinį draudimą (vienam gaminiui)  Tiesiogiai priskiriamos įmokos socialiniam draudimui : Gaminių skaičius Skaičiavimai: Tiesiogiai priskiriamos išlaidos medžiagoms kėdės M = 89 614 : 2590 = 34,6 Lt Tiesiogiai priskiriamos išlaidos medžiagoms kėdės D = 156 541 : 2354 = 66,5 Lt Pagrindinių darbininkų tiesiogiai priskiriamas darbo užmokestis kėdės M = 63 812 : 2590 = 24,64 Lt Pagrindinių darbininkų tiesiogiai priskiriamas darbo užmokestis kėdės D = 86 996 : 2354 = 36,96 Lt Tiesiogiai priskiriamos įmokos socialiniam draudimui kėdės M = 19 769 : 2590 = 7,63 Lt Tiesiogiai priskiriamos įmokos socialiniam draudimui kėdės D = 26 951 : 2354 = 11,45 Lt Vieno gaminio tiesioginės gamybos išlaidos kėdės M = 34,6 + 24,64 + 7,63 = 66,87 Lt Tiesioginės gamybos išlaidos kėdžių M = 89 614 + 63 812 + 19 769 = 173 195 Lt Vieno gaminio tiesioginės gamybos išlaidos kėdės D = 66,5 + 36,96 + 11,45 = 114,91 Lt Tiesioginės gamybos išlaidos kėdžių D = 156 541 + 86 996 +26 951 = 270 488 Lt Tiesioginės gamybos išlaidos iš viso = 246 155 +150 808 + 46 720 = 443 683 Lt Teisiogiai priskiriamos išlaidos medžiagoms paimtos iš 3 lentelės, tiesiogiai priskiriamos išlaidos darbo užmokesčiui ir planuojamas pagaminti produkcijos kiekis paimti iš 7 lentelės, o išlaidos socialiniam draudimui – iš 8 lentelės. 6. pagalbinių darbininkų (laikininkų) darbo užmokestis ir įmokos į socialinį draudimą 10 lentelė Pagalbinių darbininkų (laikininkų) darbo užmokestis Darbuotojų skaičius, žm. Kvalifikacinė kategorija Vieno darbininko naudingas darbo laikas,val. Valandinis tarifinis atlygis, Lt Tarifinis darbo užmokestis, Lt Papildomas darbo užmokestis, Lt Darbo užmokestis, Lt Įmokos į socialinį draudimą, Lt 1 III 906 4,68 4240 391 4 631 1 435 1 IV 5,06 4584 422 5 006 1 551 Iš viso: - - - 8824 813 9 637 2 986 DU1 tarifr. = Tn (darbininko) · a DU1pap. = DU1 tarif. · Kpap Kpap = DU 1= DU1 tarif. + DU1pap. Įmokos socialiniam draudimui  Tiesiogiai priskiriamas darbo užmokestis · 0,3098 Čia: DU1 tarif. – darbo užmokestis laikininkams, už pagamintą produkciją, Lt; Tn (darbininko) – darbininko naudingas darbo laikas, val; a- valandinis tarifinis atlygis, Lt; DU1pap. – papildomas darbo užmokestis laikininkams, Lt; Kpap – papilomo darbo užmokesčio koeficientas; D – atostogų ir kitų įstatymais leistinų neatvykimų trukmė, dienomis; Dn – naudingas darbininko darbo laikas, dienomis; DU1 – pagrindinis darbo užmokestis laikininkams, Lt. Skaičiavimai: DU1 tarif. (pirmo darbininko) = 906 · 4,68 = 4 240 Lt DU1 tarif. (antro darbininko) = 906 · 5,06 = 4 584 Lt Kpap = = 0,0921052 DU1pap. (pirmo darbininko) = 4 240 · 0,0921052 = 391 Lt DU1pap . (antro darbininko) = 4 584 · 0,0921052 = 422 Lt DU1 (pirmo darbininko) = 4 240 + 391 = 4 631 Lt DU1 (antro darbininko) = 4 584 + 422 = 5 006 Lt Įmokos socialiniam draudimui (pirmo darbininko)  4 631 · 0,3098 = 1 435 Lt Įmokos socialiniam draudimui (antro darbininko)  5 006 · 0,3098 = 1 551 Lt Atostogų ir kitų įstatymais leistinų neatvykimų trukmė bei naudingas darbininko darbo laikas paimtas iš kursinio darbo 4 lentelės, o valandinis tarifinis atlygis, pagalbinių darbininkų skaičius ir darbininkų kvalifikacinė kategorija iš kursinio darbo užduoties. 7. administracijos darbuotojų ir aptarnaujančio personalo darbo užmokestis ir įmokos į socialinį draudimą` 11 lentelė Administracijos darbuotojų ir įmonės personalo darbo užmokestis bei įmokos į socialinį draudimą Darbuotojai Darbuotojų skaičius, žm. Mėnesinė alga, Lt Darbo užmokestis per pusmetį, Lt Įmokos socialiniam draudimui, Lt Direktorius 1 2 000 12 000 3 718 Buhalteris 1 1 700 10 200 3 160 Gamybos vadovas 1 1 200 7 200 2 231 Valytoja 2 700 8 400 2 602 Iš viso: 5 6 300 37 800 11 711 Darbo užmokestis per pusmetį  Mėnesinė alga · 6 mėn. Įmokos socialiniam draudimui  Tiesiogiai priskiriamas darbo užmokestis · 0,3098 Skaičiavimai: Darbo užmokestis per pusmetį direktoriaus  2 000 · 6 = 12 000 Lt Darbo užmokestis per pusmetį buhalterio  1 700 · 6 = 10 200 Lt Darbo užmokestis per pusmetį gamybos vadovo  1 200 · 6 = 7 200 Lt Darbo užmokestis per pusmetį valytojų  700 · 2 · 6 = 8 400 Lt Įmokos socialiniam draudimui direktoriaus  12 000 · 0,3098 = 3 718 Lt Įmokos socialiniam draudimui buhalterio  10 200 · 0,3098 = 3 160 Lt Įmokos socialiniam draudimui gamybos vadovo  7 200 · 0,3098 = 2 231 Lt Įmokos socialiniam draudimui valytojų  8 400 · 0,3098 = 2 602 Lt Darbuotojai, jų skaičius bei mėnesinė alga paimti iš kursinio darbo užduoties, o įmokos į socialinį draudimą sudaro 30, 98% darbo užmokesčio. 8. Vieno darbuotojo ir vieno pagrindinio darbininko vidutinis mėnesinis darbo užmokestis 12 lentelė Vieno darbuotojo ir vieno pagrindinio darbininko vidutinis mėnesinis darbo užmokestis Rodikliai Reikšmė Įmonės darbuotojų skaičius, žm. 34 Pagrindiniai darbininkai, žm. 27 Įmonės darbuotojų pusmetinis darbo užmokestis, Lt 198 245 Pagrindinių darbininkų pusmetinis darbo užmokestis, Lt 150 808 Vidutinis mėnesinis darbo užmokestis, Lt : • Įmonės darbuotojo 971,79 • Pagrindinio darbininko 930,91 Įmonės darbuotojų metinis darbo užmokestis  Pagrindinių darbininkų tiesiogiai priskiriamas darbo užmokestis + Pagalbinių darbininkų darbo užmokestis + Administracijos darbuotojų ir įmonės bendrojo personalo darbo užmokestis Vidutinis mėnesinis darbo užmokestis  Metinis darbo užmokestis : 6 : Žmonių skaičius Skaičiavimai: Įmonės darbuotojų metinis darbo užmokestis  150 808 + 9 637 + 37 800 = 198 245 Lt Vidutinis mėnesinis įmonės darbuotojo darbo užmokestis  198 245 : 34 : 6 = 971,79 Lt Vidutinis mėnesinis pagrindinio darbininko darbo užmokestis  150 808 : 27 : 6 = 930,91 Lt Įmonės darbuotojų skaičius paimtas iš kursinio darbo 6 lentelės, pagrindinių darbininkų tiesiogiai priskiriamas darbo užmokestis – iš 7 lentelės, pagalbinių darbininkų tiesiogiai priskiriamas darbo užmokestis – iš 10 lentelės, administracijos darbuotojų ir įmonės bendrojo personalo darbo užmokestis – iš 11 lentelės. 9. Elektros energijos poreikis ir išlaidos varikliams varyti 13 lentelė Elektros energijos poreikis Įrengimų pavadinimas Įrengimų skaičius, vnt Vieno įrengimo elektros variklio galingumas, kw Vieno įrengimo naudingas darbo laikas, val. Elektros variklio galingumo panaudojimo koeficientas Elektros energijos poreikis, kwh Išilginio pjovimo staklės 2 4 1 975,68 0,6 9 483 Skersinio pjovimo staklės 2 2 0,4 3 161 Obliavimo staklės 2 4 0,8 12 644 Frezavimo staklės 2 3 0,5 5 927 Juostinės šlifavimo staklės 2 3 0,6 7 112 Formavimo staklės 1 2 0,4 1 581 Šlifavimo – poliravimo staklės 2 0,8 0,4 1 264 Iš viso: 13 - - - 41 172 Ev = Aįr · Gv · Tn · K Tn(variklių) = ((Kalendorinių dienų skaičius – švenčių dienos – poilsio dienos) · pamainų skaičius · pamainos trukmė) – laiko nuostoliai Čia: Ev - elektros energijos poreikis varikliams varyti, kw; Aįr – įrenginių skaičius, vnt; Gv – įrenginio variklio galingumas, kw; Tn – įrengimo naudingas darbo laikas, val.; Kg – variklio galingumo panaudojimo koeficientas. Skaičiavimai: Tn = ((184 – 58) · 2 · 8) – 40,32 = 1 975,68 val. Laiko nuostoliai = ((184 – 58) · 2 · 8) · 0,02 = 40,32 val. Ev (išilginio pjovimo staklių) = 2 · 4 · 1 975,68 · 0,6 = 9 483 kw Ev (skersinio pjovimo staklių) = 2 · 2 · 1 975,68 · 0,4 = 3 161 kw Ev (obliavimo staklių) = 2 · 4 · 1 975,68 · 0,8 = 12 644 kw Ev (frezavimo staklių) = 2 · 3 · 1 975,68 · 0,5 = 5 927 kw Ev (juostinių šlifavimo staklių) = 2 · 3 · 1 975,68 · 0,6 = 7 112 kw Ev (formavimo staklių) = 1 · 2 · 1 975,68 · 0,4 = 1 581 kw Ev (šlifavimo – poliravimo staklių) = 2 · 0,8 · 1 975,68 · 0,4 = 1 264 kw Įrengimų skaičius, vieno įrengimo elektros variklių galingumas, jų panaudojimo koeficientas, įrengimų techninei priežiūrai skirto laiko procentas, pamainų skaičius paimti iš kursinio darbo užduoties, o įrenginio naudingas darbo laikas apskaičiuotas remiantis 4 lentele. 14 lentelė Išlaidos varikliams varyti Įrengimų pavadinimas 1 kwh kaina, Lt Elektros energijos poreikis, kwh Elektros energijos išlaidos varikliams varyti, Lt Išilginio pjovimo staklės 0,286 9 483 2 712 Skersinio pjovimo staklės 3 161 904 Obliavimo staklės 12 644 3 616 Frezavimo staklės 5 927 1 695 Juostinės šlifavimo staklės 7 112 2 034 Formavimo staklės 1 581 452 Šlifavimo – poliravimo staklės 1 264 362 Iš viso: - 41 172 11 775 Elektros energijos išlaidos varikliams varyti  Ev · 1 kwh kaina Skaičiavimai: Elektros energijos išlaidos (išilginio pjovimo staklių) = 0,286 · 9 483,26 = 2 712 Lt Elektros energijos išlaidos (skersinio pjovimo staklių) = 0,286 · 3 161,09 = 904 Lt Elektros energijos išlaidos (obliavimo staklių) = 0,286 · 12 644,35 = 3 616 Lt Elektros energijos išlaidos (frezavimo staklių) = 0,286 · 5 927,04 = 1 695 Lt Elektros energijos išlaidos (juostinių šlifavimo staklių) = 0,286 · 7 112,45 = 2 034 Lt Elektros energijos išlaidos (formavimo staklių) = 0,286 · 1 580,54 = 452 Lt Elektros energijos išlaidos (šlifavimo – poliravimo staklių) = 0,286 · 1 264,44 = 362 Lt Elektros energijos poreikiai paimti iš 13 lentelės, o 1 kwh kaina yra 28,6 ct. 10. Elektros energijos poreikis ir išlaidos patalpoms apšviesti 15 lentelė Elektros energijos poreikis ir išlaidos patalpoms apšviesti Patalpų pavadinimai Patalpų plotas, m2 Patalpų apšvietimo trukmė, val. 1 m2 patalpų ploto apšvietimo norma, w/ m2 Koeficientas, įvertinantis vienu metu degančias lempas Elektros energijos poreikis, kwh Išlaidos patalpoms apšviesti, Lt Pagrindiniai ir pagalbinis barai 160 1008 25 0,8 3 226 923 Barų buitinės ir administracinės patalpos 20 1008 403 115 Įmonės administracijos patalpos 30 504 302 86 Medžiagų sandėliai 20 1008 403 115 Gatavos produkcijos sandėliai 20 1008 403 115 Iš viso: 250 4 536 - - 4 737 1 354 Ep = Pl · Ta · · Kd Ta = Įmonės nominalusis (režiminis) darbo laikas · Pamainų skaičius · Pamainos trukmė Elektros energijos išlaidos patalpoms apšviesti = Ep · 1 kwh kaina Čia: Ep – elektros energijos kiekis patalpoms apšviesti, kwh; Pl – patalpų apšviečiamas plotas, m2; Ta - patalpų apšvietimo trukmė, val; np – 1 m2 patalpų ploto apšvietimo norma, w/ m2; Kd – koeficientas, įvertinantis vienu metu degančias lempas. Skaičiavimai: Pl (barų buitinių ir administracinių patalpų) = 250 · 0,64 = 160 m2 Pl (pagalbinių ir pagrindinių barų) = 250 · 0,08 = 20 m2 Pl (medžiagų sandėlių) = (250 – 160 – 20 – 30) : 2 = 20 m2 Pl (gatavos produkcijos sandėlių) = (250 – 160 – 20 – 30) : 2 = 20 m2 Ta (pagalbinių ir pagrindinių barų) = ((184 – 58) · 2 · 8) · 0,5 = 1 008 val. Ta (barų buitinių ir administracinių patalpų) = ((184 – 58) · 2 · 8) · 0,5 = 1 008 val. Ta (įmonės administracijos patalpų) = ((184 – 58) · 1 · 8) · 0,5 = 504 val. Ta (medžiagų sandėlių) = ((184 – 58) · 2 · 8) · 0,5 = 1 008 val. Ta (gatavos produkcijos sandėlių) = ((184 – 58) · 2 · 8) · 0,5 = 1 008 val. Ep (pagalbinių ir pagrindinių barų) = 160 · 1 008 · · 0,8 = 3 226 kwh Ep (barų buitinių ir administracinių patalpų) = 20 · 1 008 · · 0,8 = 403 kwh Ep (įmonės administracijos patalpų) = 30 · 504 · · 0,8 = 302 kwh Ep (medžiagų sandėlių) = 20 · 1 008 · · 0,8 = 403 kwh Ep (gatavos produkcijos sandėlių) = 20 · 1 008 · · 0,8 = 403 kwh Išlaidos patalpoms apšviesti (pagalbinių ir pagrindinių barų) = 3 226 · 0,286 = 2 993 Lt Išlaidos patalpoms apšviesti (barų buitinių ir administracinių patalpų) = 403 · 0,286 = 115 Lt Išlaidos patalpoms apšviesti (įmonės administracijos patalpų) = 302 · 0,286 = 86 Lt Išlaidos patalpoms apšviesti (medžiagų sandėlių) = 403 · 0,286 = 115 Lt Išlaidos patalpoms apšviesti (gatavos produkcijos sandėlių) = 403 · 0,286 = 115 Lt Bendras patalpų plotas ir pasiskirstymo procentai, 1 m2 patalpų ploto apšvietimo norma, apšvietimo įjungimo procentas, įmonės administracijos pamainų skaičus ir vienu metu degančių lempučių koeficientas paimti iš kursinio darbo užduoties, įmonės nominalusis (režiminis) darbo laikas apskaičiuotas pagal 2007 m. kalendorių, o 1 kwh kaina yra 28,6 ct. 11. ilgalaikio turto nusidėvėjimas ir amortizacija 16 lentelė Ilgalaikio turto nusidėvėjimas ir amortizacija Turto pavadinimas Kiekis, vnt Įsigijimo savikaina (vieneto), Lt Likvidacinė vertė, Lt Likvidacinės vertės procentas, % Turto naudojimo laikas, m Turto nusidėvėjimas per pusmetį, Lt Išilginio pjovimo staklės 2 4000 180 4,5 6 637 Skersinio pjovimo staklės 2 4000 180 4,5 6 637 Obliavimo staklės 2 7000 420 6 9 731 Frezavimo staklės 2 6000 330 5,5 8 709 Juostinės šlifavimo staklės 2 7000 420 6 9 731 Formavimo staklės 1 5000 250 5 7 339 Šlifavimo – poliravimo staklės 2 3000 105 3,5 5 579 Biuro baldai 2 3200 128 4 6 512 Biuro baldai 1 4000 180 4,5 7 273 Kompiuteris 3 3000 105 3,5 3 1 448 Informacijos apdorojimo programos 3 1800 0 0 3 900 Automobilis 1 8000 560 7 10 372 Iš viso 23 56 000 2 858 - 7 868 *Ilgalaikio turto likvidacinės vertės procentą nusistato pati įmonė. N = · q Čia :N – tiesiogiai proporcinga metinė nusidėvėjimo suma, Lt; V1 – įsigijimo savikaina, Lt; V2 – likvidacinė vertė, Lt; T – turto naudojimo laikas, metais. Q – vienetų skaičius, vnt Skaičiavimai: V2 (išilginio pjovimo staklių) = 4 000 · 0,045 = 180 Lt V2 (skersinio pjovimo staklių) = 4 000 · 0,045 = 180 Lt V2 (obliavimo staklių) = 7 000 · 0,06 = 420 Lt V2 (frezavimo staklių) = 6 000 · 0,055 = 330 Lt V2 (juostinių šlifavimo staklių) = 7 000 · 0,06 = 420 Lt V2 (formavimo staklių) = 5 000 · 0,05 = 250 Lt V2 (šlifavimo – poliravimo staklių) = 3 000 · 0,035 = 105 Lt V2 (biuro baldų) = 3 200 · 0,04 = 128 Lt V2 (biuro baldų) = 4 000 · 0,045 = 180 Lt V2 (kompiuterio) = 3 000 · 0,035 = 105 Lt V2 (informacijos apdorojimo programų) = 0 Lt V2 (automobilio) = 8 000 · 0,07 = 560 Lt N(išilginio pjovimo staklių pusmečiui) = (((4 000 – 180) : 6 ) · 2) : 2 = 637 Lt N(skersinio pjovimo staklių pusmečiui) = (((4 000 – 180) : 6) · 2) : 2 = 637 Lt N(obliavimo staklių pusmečiui) = (((7 000 – 420) : 9) · 2) : 2= 731 Lt N(frezavimo staklių pusmečiui) = (((6 000 – 330) : 8) · 2) :2 = 709 Lt N(juostinių šifavimo staklių) = (((7 000 – 420) : 9) · 2) : 2 = 731 Lt N(formavimo staklių pusmečiui) = (((5 000 – 250) : 7) · 1) : 2 = 339 Lt N(šlifavimo – poliravimo staklių pusmečiui) = (((3 000 – 105) : 5) · 2) : 2 = 579 Lt N(biuro baldų pusmečiui) = (((3 200 – 128) : 6) · 2) : 2 = 512 Lt N(biuro baldų pusmečiui) = (((4 000 – 180) : 7) · 1) : 2 = 273 Lt N(kompiuterio pusmečiui) = (((3 000 – 105) : 3) · 3) : 2 = 1 448 Lt N(informacijos apdorojimo programų pusmečiui) = (((1 800 – 0) : 3) · 3) : 2 = 900 Lt N(automobilio pusmečiui) = (((8 000 – 560) : 10) · 1) : 2 = 372 Lt Turto naudojimo laikas buvo nustatytas remiantis „Ilgalaikio turto nusidėvėjimo arba amortizacijos normatyvais (metais)“ (1 priedas), o pats ilgalaikis turtas, jo kiekis ir įsigijimo savikaina iš kursinio darbo užduoties. 12. patalpų nuomos išlaidos 17 lentelė Patalpų nuomos išlaidos Patalpų pavadinimas Patalpų plotas, m2 1 m2 nuomos kaina per mėnesį, Lt Nuomos išlaidos Lt Pagrindiniai ir pagalbinis barai 160 6 5 760 Barų buitinės ir administracinės patalpos 20 720 Įmonės administacijos patalpos 30 1 080 Medžiagų sandėlis 20 720 Gatavos produkcijos sandėlis 20 720 Iš viso 250 - 9 000 Patalpų nuomos išlaidos pusmečiui  Patalpų plotas · 1 m2 nuomos kaina mėnesiui · 6 Skaičiavimai: Nuomos išlaidos (pagalbinių ir pagrindinių barų) = 160 · 6 · 6 = 5 760 Lt Nuomos išlaidos (barų buitinių ir administracinių patalpų) = 20 · 6 · 6 = 720 Lt Nuomos išlaidos (įmonės administracinių patalpų) = 30 · 6 · 6 = 1 080 Lt Nuomos išlaidos (medžiagų sandėlio) = 20 · 6 · 6 = 720 Lt Nuomos išlaidos (gatavos produkcijos sandėlio) = 20 · 6 · 6 = 720 Lt Nuomos išlaidos (patalpoms iš viso) = 5 760 + 720 + 1 080 + 720 + 720 = 9 000 Lt Patalpų plotai paimti iš 15 lentelės, o 1 m2 nuomos kaina mėnesiui – iš kursinio darbo užduoties. 13. pagalbinių medžiagų išlaidos įrengimų ir patalpų priežiūrai 18 lentelė Gamybinės programos mašininis imlumas Gaminio pavadinimas Produkcijos kiekis, Lt Gaminio mašininis imlumas, maš. val./vnt Gamybinės programos mašininis imlumas, maš. val. Kėdė M 2590 3 7 770 Kėdė D 2354 5 11 770 Iš viso: - - 19 540 Gamybinės programos mašininis imlumas  Produkcijos kiekis · Gaminio mašininis imlumas Skaičiavimai: Mašininis imlumas kėdės M = 2590 · 3 = 7 770 maš. val. Mašininis imlumas kėdės D = 2354 · 5 = 11 770 maš. val. Mašininis imlumas iš viso = 7 770 + 11 770 = 19 540 maš. val. Gaminių skaičius paimtas iš kursio darbo 1 lentelės, o gaminio mašininis imlumas – iš kursinio darbo užduoties. 19 lentelė Pagalbinių medžiagų išlaidos įrengimų ir patalpų priežiūrai Rodikliai Reikšmė Gamyboje dalyvaujantys padaliniai: 1. Gamybinės programos mašininis imlumas, maš. val. 19 540 2. Pagalbinių medžiagų išlaidų įrengimų priežiūrai normatyvas, Lt/ maš. val. 0,2 3. Išlaidos pagalbinėms medžiagoms įrengimų priežiūrai, Lt 3 908 4. Gamyboje dalyvaujančių padalinių plotas, m2 200 5. Pagalbinių medžiagų išlaidų patalpų priežiūrai normatyvas, Lt/ m2 5 6. Išlaidos pagalbinėms medžiagoms, patalpų priežiūrai, Lt 1 000 7. Iš viso gamyboje dalyvaujamčių padalinių išlaidos pagalbinėms medžiagoms, Lt 4 908 Įmonės administracija ir kiti negamybiniai padaliniai: Patalpų plotas, m2 50 Pagalbinių medžiagų išlaidų patalpų priežiūrai normatyvas, Lt/ m2 5 Išlaidos pagalbinėms medžiagoms, patalpų priežiūrai, Lt 250 Išlaidos pagalbinėms medžiagoms įrengimų priežiūrai  Gamybinės programos mašininis imlumas · Pagalbinių medžiagų išlaidų įrengimų priežiūrai normatyvas Išlaidos pagalbinėms medžiagoms patalpų priežiūrai  Gamybinių patalpų plotas · Pagalbinių medžiagų išlaidų patalpų priežiūrai normatyvas Iš viso gamybinių padalinių išlaidos pagalbinėms medžiagoms  Išlaidos pagalbinėms medžiagoms įrengimų priežiūrai + Išlaidos pagalbinėms medžiagoms patalpų priežiūrai Skaičiavimai: Gamyboje dalyvaujančių padalinių: Išlaidos pagalbinėms medžiagoms įrengimų priežiūrai = 19 540 · 0,2 = 3 908 Lt Išlaidos pagalbinėms medžiagoms patalpų priežiūrai = 200 · 5 = 1 000 Lt Iš viso gamybinių padalinių išlaidos pagalbinėms medžiagoms  3 980 + 1 000 = 4 808 Lt Įmonės administracijos ir kitų negamybinių padalinių: Išlaidos pagalbinėms medžiagoms patalpų priežiūrai = 50 · 5 = 250 Lt Patalpų plotai paimti iš 17 lentelės, gamybinės programos mašininis imlumas paimtas iš 18 lentelės, pagalbinių medžiagų išlaidų įrengimų ir patalpų priežiūrai normatyvai, iš kursinio darbo užduoties. 14. netiesioginės gamybos išlaidos 20 lentelė Netiesioginės išlaidos Išlaidų straipsniai Suma, Lt Išlaidos pagalbinėms medžiagoms įrengimų ir patalpų priežiūrai 4 908 Pagalbinių darbininkų darbo užmokestis 13 837 Pagalbinių darbininkų įmokos socialiniam draudimui 4 287 Gamybos vadovo darbo užmokestis 7 200 Gamybos vadovo įmokos socialiniam daudimui 2 231 Gamybinių įrengimų nusidėvėjimas 4 363 Gamybos barų administracijos biuro baldų nusidėvėjimas 256 Elektros energijos išlaidos varikliams varyti 11 775 Elektros energijos poreikis pagrindiniams ir pagalbiniams barams apšviesti 923 Elektros energijos poreikis tų barų administracijos patalpoms apšviesti 115 Elektros energijos poreikis medžiagų sandėlio patalpoms apšviesti 115 Išlaidos pagrindinių ir pagalbinių barų patalpų nuomai 5 760 Išlaidos tų barų administracijos patalpų nuomai 720 Išlaidos mežiagų sandėlio patalpų nuomai 720 Kitos netiesioginės gamybos išlaidos per metus 15 000 Iš viso 72 210 Skaičiavimai: Netiesioginės gamybos išlaidos = 4 908 + 13 837 + 4 287 + 7 200 + 2 231 + 4 363 + 256 + 11 775 + 923 + 115 + 115 + 5 760 + 720 + 720 + 15 000 = 72 210 Lt Išlaidos pagalbinėms medžiagoms įrengimų ir patalpų priežiūrai paimtos iš kursinio darbo 19 lentelės, pagalbinių darbininkų dabo užmokestis ir įmokos į socialinį draudimą – 10, 11 lentelių, gamybos vadovo darbo užmokestis ir įmokos socialiniam draudimui - 11 lentelės, gamybinių įrengimų ir barų administracijos biuro baldų nusidėvėjimas - 16 lentelės, elektros energijos išlaidos varikliams varyti – 14 lentelės, elektros enegijos išlaidos gamyboje dalyvaujančioms patalpoms apšviesti - 15 lentelės, o išlaidos tų patalpų nuomai – 17 lentelės, kitos netiesioginės išlaidos paimtos iš kursinio darbo užduoties. 15. planuojamos pagaminti produkcijos ir vieno gaminio gamybinė savikaina 21 lentelė Pagamintos produkcijos ir vieno gaminio gamybinė savikaina Išlaidų straipsniai Vienam gaminiui, Lt Pagamintai produkcijai, Lt Kėdei M Kėdei D Kėdėms M Kėdėms D Iš viso Teisioginės gamybos išlaidos, Lt 66,87 114,91 173 195 270 488 443 683 Netiesioginės gamybos išlaidos, Lt 11,80 17,70 30 555 41 655 72 210 Gamybinė savikaina iš viso: 78,67 132,61 203 750 312 143 515 893 KNGI = netiesioginės išlaidos : netiesioginių išlaidų paskirstymo bazė Čia: KNGI – netiesioginių išlaidų paskirstymo koeficientas; NGI – netiesioginės gamybos išlaidos, Lt NGI  Netiesioginių išlaidų paskirstymo bazė · KNGI NGI (vienam gaminiui)  Tiesiogiai priskiriamos netiesioginės gamybos išlaidos : Produkcijos kiekis Gamybinė savikaina  Tiesioginės gamybos išlaidos + Netiesioginės gamybos išlaidos Vieno gaminio gamybinė savikaina  Vieno gaminio tiesioginės gamybos išlaidos + Vieno gaminio netiesioginės gamybos išlaidos Skaičiavimai: KNGI = = 0,4788207 NGIkėdžių M = 63 812 · 0,4788207 = 30 555 Lt NGIkėdžių D = 86 996 · 0,4788207 = 41 655 Lt NGI kėdės M = 30 555 : 2590 = 11, 80 Lt NGI kėdės D = 41 655 : 2354 = 17, 70 Lt Gamybinė savikaina kėdės M = 66,87 +11,80 = 78,67 Lt Gamybinė savikaina kėdės D = 114,91 + 17,70 = 132,61 Lt Pagrindinių darbininkų darbo užmokestis paimtas iš 7 lentelės, tiesioginės gamybos išlaidos paimtos iš 9 lentelės, netiesioginės – iš 20 lentelės, o jų paskirstymo bazė – pagrindinių darbininkų darbo užmokestis - paimtas iš kursinio darbo užduoties. 16. atskirų gaminių gamybinės savikainos struktūra (procentais) 22 lentelė Atskirų gaminių gamybinės savikainos struktūra Išlaidų straipsniai Kėdė M Kėdė D Suma, Lt Lyginamoji dalis, %. Suma, Lt Lyginamoji dalis, %. Tiesiogiai priskiriamos išlaidos medžiagoms 89 614 43,98 156 541 50,15 Tiesiogiai priskiriamas darbo užmokestis 63 812 31,32 86 996 27,87 Tiesiogiai priskiriamos įmokos socialiniam draudimui 19 769 9,70 26 951 8,63 Netiesioginės gamybos išlaidos 30 555 15,00 41 655 13,34 Iš viso 203 750 100 312 143 100 Lyginamoji dalis  (Išlaidos priskiriamos išlaidų straipsniui : Gamybinė savikaina) · 100  Skaičiavimai: Tiesiogiai priskiriamos išlaidos kėdės M = · 100% = 43,98 % Tiesiogiai priskiriamos išlaidos kėdės D = · 100% = 50,15 % Tiesiogiai priskiriamas darbo užokestis kėdės M = · 100% = 31,32 % Tiesiogiai priskiriamas darbo užmokestis kėdės D = · 100% = 27,87 % Tiesiogiai priskiriamos įmokos socialiniam daraudimui kėdės M = · 100% = 9,70 % Tiesiogiai priskiriamos įmokos socialiniam draudimui kėdės D = · 100% = 8,63 % Netiesioginės gamybos išlaidoskėdės M = · 100% = 15,00 % Netiesioginės gamybos išlaidoskėdės D = · 100% = 13,34 % Tiesiogiai priskiriamos išlaidos paimtos iš 9 lentelės, o netiesioginės gamybos išlaidos – kursinio darbo 21 lentelės. 17. planuojamos parduoti produkcijos gamybinė savikaina 23 lentelė Planuojamos parduoti produkcijos gamybinė savikaina Gaminio pavadinimas Pagamintos produkcijos likučių laikotarpio pradžioje gamybinė savikaina, Lt Pagamintos produkcijos gamybinė savikaina Pagamintos produkcijos likučių laikotarpio pabaigoje gamybinė savikaina, Lt Planuojamos parduoti produkcijos gamybinė savikaina, Lt Kėdė M - 203 750 4 720 199 030 Kėdė D - 312 143 5 304 306 839 Iš viso - 515 893 10 024 505 869 Laikotarpio pabaigoje esančių likučių gamybinė savikaina  Planuojamas parduoti gaminių skaičius laikotarpio pabaigoje · Gaminio savikaina Planuojamos parduoti produkcijos gamybinė savikaina  Pagamintos produkcijos gamybinė savikaina + Likučių pradžioje gamybinė savikaina – Likučių laikotarpio pabaigoje gamybinė savikaina Skaičiavimai: Likučių savikaina laikotarpio pabaigoje kėdžių M = 60 · 78,67 = 4 720 Lt Likučių savikaina laikotarpio pabaigoje kėdžių D = 40 · 132,61 = 5 304 Lt Planuojamos parduoti produkcijos gamybinė savikaina kėdžių M = 203 750 – 4 720 = 199 030 Lt Planuojamos parduoti produkcijos gamybinė savikaina kėdžių D = 312 143 – 5 304 = 306 839 Lt Planuojamos parduoti produkcijos gamybinė savikaina iš viso = 199 00 + 306 839 = 505 869 Lt Planuojamų parduoti likučių skaičius laikotarpio pabaigoje paimti iš kursinio darbo 1 lentelės, o pagamintos produkcijos gamybinė savikaina – 21 lentelės. 18. įmonės veiklos sąnaudos 24 lentelė Įmonės veiklos sąnaudos Išlaidų straipsniai Suma, Lt Bendrojo ir administracijos personalo darbo užmokestis ir įmokos socialiniam draudimui 34 579 Administracijos ir bendrojo naudojimo patalpų nuoma 1 800 Bendrosios ir administracinės paskirties ilgalaikio turto nusidėvėjimas 3 249 Išlaidos pagalbinėms medžiagoms įmonės administracijos ir gatavos produkcijos sandėlio patalpų priežiūrai 250 Išlaidos elektros energijai įmonės administracijos ir gatavos produkcijos sandėlio patalpoms apšviesti 201 Automobilio naudojimo išlaidos (be nusidėvėjimo) 1 800 Reklamos ir kitos pardavimų rėmimo išlaidos 4 800 Ryšių paslaugos 700 Įmokos Garantiniam fondui 396 Kitos įmonės veiklos sąnaudos 14 700 Iš viso 62 475 Skaičiavimai: Įmokos į Garantinį fondą = 198 245 · 0,002 = 397 Lt Įmonės veiklos sąnaudos = 34 579 + 1 800 + 3 249 + 250 + 201 + 1 800 +4 800 +700 + 14 700 + 396 = 62 475 Lt Bendrojo ir admininstracijos personalo darbo užmokestis ir įmokos socialiniam draudimui paimtos iš 11 lentelės, išlaidos patalpų nuomai – 17 lentelės, ilgalaikio turto nusidėvėjimas – 16 lentelės, išlaidos pagalbinėms medžiagoms patalpų priežiūrai – 19 lentelės, išlaidos patalpoms apšviesti – 15 lentelės, o visų įmonės darbuotojų darbo užmokestis – 12 lentelės, vidutinės automobilio naudojimo, reklamos ir kitų pardavimų rėmimo, ryšių paslaugų ir kitos įmonės veiklos sąnaudos per mėnesį – kursinio darbo užduoties, įmokos į Garantinį fondą sudaro 0,2  visų įmonės darbuotojų darbo užmokesčio. 19. vieno gaminio komercinė savikaina 25 lentelė Vieno gaminio komercinė savikaina Rodikliai Gaminiai Iš viso Kėdė M Kėdė D 1. Planuojamos parduoti produkcijos gamybinė savikaina, Lt 199 030 306 839 505 869 3. Vieno gaminio gamybinė savikaina, Lt 78,67 132,61 - 2. Bendrosios, administracinės ir pardavimo išlaidos, Lt 24 580 37 895 62 475 4. Vienam gaminiui tenkančios bendrosios, administracinės ir pardavimo išlaidos, Lt 9,49 16,10 - 5. Vieno gaminio komercinė savikaina, Lt 88,16 148,71 - KBAPI = Bendrosios, administracinės ir pardavimų išlaidos : išlaidų paskirstymo bazė BAPI  BAPI išlaidų paskirstymo bazė · KBAPI BAPI (vienam gaminiui)  Planuojamų parduoti gaminių gamybinė savikaina : Gamybos planas Vieno gaminio komercinė savikaina  Vieno gaminio gamybinė savikaina + BAPI (vienam gaminiui) Čia: KBAPI – bendrųjų, administracinių ir pardavimų išlaidų paskirstymo koeficientas; BAPI – bendrosios, administracinės ir pardavimų išlaidos, Lt. Skaičiavimai: KBAPI = = 0,1235003 BAPI kėdės M = 199 030 · 0,1235003 = 24 580 Lt BAPI kėdės D = 306 839 · 0,1235003 = 37 895 Lt BAPI (vienam gaminiui) kėdės M = = 9,49 Lt BAPI (vienam gaminiui) kėdės D = = 16,10 Lt Komercinė savikaina (vieno gaminio) kėdės M = 78,67 + 9,49= 88,16 Lt Komercinė savikaina (vieno gaminio) kėdės D = 132,61 + 16,10 = 148,71 Lt Planuojamos parduoti produkcijos gamybinė savikaina paimta iš 23 lentelės, BAPI koeficiento paskirstymo bazė – iš kursinio darbo užduoties, įmonės veikos sąnaudos – 24 lentelės, gaminių skaičius – 1 lentelės. 20. atskirų gaminių pelningumas 26 lentelė Atskirų gaminių pelningumas Gaminių pavadinimas Gaminio pardavimo kaina, Lt Gaminio komercinė savikaina, Lt Gaminio pelnas, Lt Gaminio pelningumas, proc. Kėdė M 100 88,16 11,84 11,84 Kėdė D 167 148,71 18,29 10,95 Gaminio pelnas  Gaminio pardavimo kaina – Gaminio komercinė savikaina Gaminio pelningumas  (Gaminio pelnas : Gaminio kaina) · 100  Skaičiavimai: Gaminio pelnas kėdės M = 100 – 88,16 = 11,84 Lt Gaminio pelnas kėdės D = 167 – 148,71 = 18,29 Lt Gaminio pelningumas kėdės M = · 100 = 11,84 % Gaminio pelningumas kėdės D = · 100 = 10,95 % Gaminio pardavimo kaina paimta iš kursinio darbo užduoties, komercinė savikaina – 25 lentelės. 21. planuojamos pardavimo pajamos 27 lentelė Planuojamos pardavimo pajamos Gaminių pavadinimas Planuojamas parduoti gaminių skaičius, vnt. Gaminio pardavimo kaina, Lt Pardavimo pajamos, Lt Kėdė M 2530 100 253 000 Kėdė D 2314 167 386 438 Iš viso - - 639 438 Pardavimo pajamos  Planuojamas parduoti gaminių skaičius · Gaminio pardavimo kaina Skaičiavimai: Pardavimo pajamos kėdės M = 2530 · 100 = 253 000 Lt Pardavimo pajamos kėdės D = 2314 · 167 = 386 438 Lt Planuojamas parduoti produkcijos kiekis ir gaminio pardavimo kaina paimta iš kursinio darbo užduoties. 22. įmonės bendrasis ir grynasis pelnas 28 lentelė Įmonės bendrasisi ir grynasisi pelnas Rodikliai Suma, Lt Planuojamos pardavimo pajamos 639 438 Planuojama pardavimo savikaina 505 869 Bendrasis pelnas 133 569 Įmonės veiklos sąnaudos 62 475 Tipinės veiklos pelnas 71 094 Pelnas prieš apmokestinimą 71 094 Pelno mokestis 10 664 Socialinis mokestis 2 133 Grynasis pelnas 58 297 Bendrasis pelnas  Pardavimo pajamos – Parduotos produkcijos gamybinė savikaina Tipinės veiklos pelnas  Bendrasis pelnas – Įmonės veiklos sąnaudos Pelno mokestis  Pelnas prieš apmokestinimą · 0,15 Socialinis mokestis  Pelnas prieš apmokestinimą · 0,03 Grynasis pelnas  Pelnas prieš apmokestinimą – Pelno mokestis – Socialinis mokestis Skaičiavimai: Bendrasis pelnas = 639 438 – 505 869 = 133 569 Lt Tipnės veiklos pelnas = 133 569 – 62 475 = 71 094 Lt Pelno mokestis = 71 094 · 0,15 = 10 664Lt Socialinis mokests = 71 094 · 0,03 = 2 133 Lt Grynasisi pelnas = 71 094 – 10 664 – 2 133 = 58 297Lt Įmonės pardavimo pajamos paimtos iš 27 lentelės, planuojamos parduoti produkcijos gamybinė savikaina – 23 lentelės, įmonės veiklos sąnaudos – 24 lentelės, pelno mokestis sudaro 15 %, o socialinis mokestis 2007 m. – 3 % pelno prieš apmokestinimą, 23. bendrasis ir grynasis pardavimo pelningumas 29 lentelė Bendrasisi ir grynasis pardavimo pelningumas Pardavimo pajamos, Lt Bendrasis pelnas, Lt Bendrasis pelningumas, proc. Grynasis pelnas, Lt Grynasis pelningumas, proc. 639 438 133 569 20,89 58 297 9,12 Bendrasis pelningumas  (Bendrasis pelnas : Pardavimo pajamos) · 100  Grynasis pelningumas  (Grynasis pelnas : Pardavimo pajamos) · 100  Skaičiavimai: Bendrasis pelningumas = · 100 = 20,89 % Grynasis pelningumas = · 100 = 9,12 % Pardavimo pajamos, bendrasis ir grynasis pelnas paimti iš 28 lentelės. 24. nenuostolingų pardavimų mąstas 30 lentelė Nenuostolingų pardavimų mąstas Pardavimo pajamos, Lt Bendrasis pelnas, Lt Bendrojo pelno koeficientas Įmonės veiklos sąnaudos Lt Nenuostolingų pardavimų mastas, Lt 639 438 133 569 0,2089 62 475 299 067 BBK = LT = Čia: BBK – bendrojo pelno koeficientas; BP – visas bendrasis pelnas; PP – visa pardavimo pajamų suma; LT – lūžio taškas; VS – įmonės veiklos sąnaudos. Skaičiavimai: BBK = = 0,2089 LT = = 299 067 Lt Pardavimo pajamos, bendrasis pelnas ir įmonės veiklos sąnaudos paimtos iš kursinio darbo – 28 lentelės. išvados ir siūlymai Prieš pradėdama savo veiklą, kiekviena įmonė turi atsižvelgti į verslo pelningumą vienoje ar kitoje pramonės šakoje, kad vėliau nebūtų patiriami nuostoliai. UAB „ĄŽUOLYNAS“ ketina savo veiklą pradėti baldų pramonės sferoje, gamindama dviejų dydžių (M ir D) poilsiui skirtas kėdės. Taip pat siekinat pagerinti bei padidinti savo gaunamą pelną, įmonė turėtų orientuotis į šiuos veiksnius: • Didinti gaminamų prekių asortimentą; • Stengtis mažinti įvairias išlaidas; • Minimizuoti pardavimo sąnaudas; • Mažinti gamybos savikainą. Taigi remiantis turimais duomenimis buvo apskaičiuoti tokie rodikliai. Kad nors ir bus gaminamas panašus skaičius produkcijos, visgi labiau pelningesnis gaminys bus kėdė M (11,84 %) nei kėdė D (10,95 %). Atsižvelgiant į būsimas išlaidas, nors ir kėdės D pelnas yra ne daug didesnis už kėdės M, tačiau ją pagaminti bus beveik dvigubai brangiau (27 lentelė). Iš to galima daryti išvadą, jog jei įmonė norės ateityje plėsti savo veiklą, jai labiau orientuosis reikėtų į kėdės M gamybą, jei nepasikeis jų paklausa ir kaina, o taip pat mažinti apimtį arba pakeisti kėdes D kitu gaminiu. Kalbant apie bendrąjį pelną, kuris šiuo atveju yra 133 569 Lt, tai tėra tik skaičiavimai, tačiau nors jie ir nerodo galutinio įmonės būsimos veiklos rezultato, visgi galima analizuoti, daryti išvadas bei priimti tam tikrus sprendimus. Juo remiantis, taip pat yra apskaičiuojamas įmonės lūžio taškas, kuris, kai pardavimų suma prilygsta visų parduotų prekių savikainai ir veiklos sanaudoms, šioje įmonėje jis būtų - 299 067 Lt. (30 lentelė). Remiantis įmonės finsinės būklės rodiklių vertinimo lygiu, bendrasis pelningumas (20,89 %) yra geras, tačiau grynasis pelningumas tėra tik patenkinamas (9,12 %). Taigi galima daryti tokią išvadą, jog nuo 2007 m. liepos mėnesio savo veiklą pradėsianti UAB „ĄŽUOLYNAS“, veikdama pagal šį gamybos planą, pasieks gerų rezultatų - gaus pelną ir nuostolių nepatirs, dirbdama visu pajėgumu bei nedarydama klaidų. Literatūros sąrašas 1. BAGDONAS, Eugenijus; KAZLAUSKAITĖ, Eglė. Verslo pradmenys. Kaunas, 2002. 342 p. ISBN 9955-09-257-2. 2. VIERAITIENĖ, Marytė. Verslo ekonomikos konspektas. Vilnius, 2004. 3. ŽVINKLYS, Jurgis; VABALAS, Eduardas. Įmonės ekonomika. Vilnius, 2001. ISBN 9986 – 9349 – 5 – 8. 4. Garantinio fondo mokestis. Valstybės žinios, Vilnius, 2000, Nr. 82-2478. 5. Ilgalaikio turto nusidėvėjimo arba amortizacijos normatyvai (metais) [interaktyvus]. Vilnius, 2007 [žiūrėta 2007 m. Gegužės 16 d.]. Prieiga per internetą:

Daugiau informacijos...

★ Klientai rekomenduoja

Šį rašto darbą rekomenduoja mūsų klientai. Ką tai reiškia?

Mūsų svetainėje pateikiama dešimtys tūkstančių skirtingų rašto darbų, kuriuos įkėlė daugybė moksleivių ir studentų su skirtingais gabumais. Būtent šis rašto darbas yra patikrintas specialistų ir rekomenduojamas kitų klientų, kurie po atsisiuntimo įvertino šį mokslo darbą teigiamai. Todėl galite būti tikri, kad šis pasirinkimas geriausias!